Серые зарплаты ответственность

В конверте зарплата — плюсы и минусы

Рассмотрим, почему же зарплату продолжают выдавать в конвертах, а люди редко начинают жаловаться на такое положение вещей. При внимательном изучении, любая ситуация имеет плюсы и минусы. Когда работодатель стремиться выдавать «черный» заработок, плюс всего один, но очень весомый для работника, отбивающий всякое желание жаловаться.

Плюс: с дохода работника не удерживается 13% налога и он получает возможность распоряжаться этими средствами, вместо того, чтобы отдать их государству. Не все захотят жаловаться.

Минусы:

  • начальство может выставить вас на улицу, не заплатив, ведь между вами существует только устная договоренность и наниматель чувствует себя абсолютно безнаказанным;
  • маловероятно, что вам заплатят полноценные отпускные, на которые можно рассчитывать, если жалование официальное;
  • заболев, скорее всего, вы также не получите никаких выплат по нетрудоспособности;
  • отсутствие начислений скажется на вашей пенсии;
  • никаких гарантий при сокращении, рождении детей и т.д.

Принимать решение жаловаться или нет, предстоит только работнику. Многих устраивает сложившееся положение и возможность получать плату на несколько тысяч больше. А работодатели продолжают экономить и выдавать содержание незаконно.

Что такое зарплата в конверте?

Зарплату в конверте народ еще называет черной, противопоставляя ее оплате белой. Белая заработная плата — официальная. Сотрудник получает платеж, который предусмотрен трудовым договором. С нее же отчисляются налоги, рассчитываются все предусмотренные законодательством выплаты. Черная зарплата — полная противоположность и бывает двух видов.

  1. В первом случае, работника официально не трудоустраивают. С ним не заключается трудовой договор. Как следствие, он оказывается полностью незащищенным от произвола работодателя. Одномоментно заработок могут перестать выдавать.
  2. Во втором случае, факт трудоустройства наличествует, с сотрудником заключается трудовой договор, вот только там прописано не то жалование, о котором договаривались, а намного меньшая сумма.

Ответственность работодателя за выдачу зарплаты в конвертах

Выдавать неофициальную плату небезопасно для работодателя. За это предусмотрена административная, гражданско-правовая и уголовная ответственность. Хотя последняя применяется достаточно редко. Так же важно знать, что за задержку заработной платы руководитель тоже может понести наказание. Подробности

Уголовная ответственность за зарплату в конвертах

Ст. 199.1 УК РФ предусматривает за неуплату налогов в крупном размере:

  • штраф 100 — 300 тысяч рублей;
  • в размере заработка осужденного за период 1-2 года, иногда, применяется одновременно с лишением права занимать определенные должности или заниматься деятельностью на протяжении 1-3 лет;
  • арест до 6 месяцев;
  • лишение свободы до 2 лет.

Крупным размером считается сумма, за 3 года превысившая 5 миллионов рублей, если доля неуплаченных сборов составляет более 25%, подлежащих уплате средств, либо превышающая 15 миллионов рублей. Работодателю стоит несколько раз подумать прежде, чем выдавать зарплату в конверте, если дело касается таких огромных сумм налога. Это может закончиться для него уголовной ответственностью, когда работники решат жаловаться.

Штраф за зарплату в конверте

Штраф предусмотрен ст. 122 НК РФ — 20% от суммы невыплаченного налога, а при умышленном совершении деяния — 40%. Также на основании ст. 15.11 КоАП РФ на виновных должностных лиц может быть возложен штраф от 5 до 10 тысяч рублей.

Если зарплата в конверте куда обращаться?

Если работодатель предпочитает выдавать зарплату в конверте можно жаловаться в:

  • налоговые инспекции;
  • прокуратуру;
  • государственную трудовую инспекцию.

Жаловаться в ФНС можно устно и письменно, существуют горячие телефонные линии. Жаловаться в прокуратуру не так эффективно, поскольку они не столь заинтересованы в получении недоплаченных сборов, как налоговые инспекции. Но стоит не пренебрегать и этим вариантом, если деятельностью предприятия заинтересуется прокуратура, возможно, руководитель сам пожелает прекратить выдавать зарплату в конверте. Жаловаться в трудовые инспекции тоже весьма эффективно, так как они созданы специально для защиты прав трудящихся.

Судебная практика выдачи зарплаты в конверте

За защитой прав можно обращаться в суд с исковым заявлением. Но на практике доказать свою позицию крайне сложно. Обойтись без помощи опытного юриста тяжело. Суд будет оценивать представленные доказательства по совокупности, т.е. одного факта уличающего недобросовестного нанимателя будет мало. Немаловажны в таком деле свидетельские показания других работников. А люди редко рискуют пойти против начальства, страшась лишиться работы. Кроме того, если показания трудящихся разделятся, кто-то будет выступать в поддержку работодателя, то вероятность проигрыша дела высока. Поэтому, если вас не устраивает привычка руководства выдавать черную оплату труда, лучше жаловаться сразу, не доводя дело до суда.

Что такое серая зарплата и как она оформляется

В действующем российском законодательстве и нормативных документах, равно как и непосредственно в юридической практике и деловом языке нельзя найти упоминание такого термина, как «серая зарплата». Однако о том, что это такое знают многие, равно как и само явление серой зарплаты является крайне распространенным на российском пространстве. Всего же выделяют три основных вида «цветных» заработных плат, с расшифровкой которых ознакомиться достаточно легко:

Белая зарплата – это целиком официально выплачиваемые средства сотруднику, оформленные в соответствии с нормативами Трудового и Налогового кодексов. Они полностью облагаются всеми полагающимися сборами и отчислениями и не несут в себе коррупционной или незаконной составляющей.

Черная зарплата – это прямая противоположность белой. То есть – под таковой подразумевается выплата средств фактически трудоустроенному человеку, который, тем не менее, работает без трудового договора, а вся заработная плата выплачивается ему без каких-либо налоговых отчислений и, соответственно, такой сотрудник не имеет полного объема социальных гарантий.

Серая зарплата – это нечто среднее между черной и белой. Под данным термином подразумевается заработная плата «в конверте», выплачиваемая официально трудоустроенному человеку, однако не фиксируемая в отчетных документах и налогообложении с соответствующими рисками привлечения к ответственности как работника, так и работодателя.

По официальной статистике ВЦИОМ, в 2016 году серую зарплату получали лишь 13% россиян, а черную – не более 10%. В то же время другие статистические исследования демонстрируют иные результаты, вплоть до таких, по которым зарплату в конверте в течение того же 2016 года получали более 50% жителей Российской Федерации. Сам факт использования серых зарплат значительно усложняет сбор статистики – далеко не каждый опрошенный честно готов признаться о получении выплат в конвертах по разным причинам, а отсутствие какого-либо налогообложения и отчетности по данным выплатам делает сбор официальной информации о них невозможным.

Независимо от того, насколько реальными являются результаты опросов, серая зарплата является достаточно распространенным явлением. Целей использования такого механизма может быть весьма много как для работника, так и для работодателя. Однако подобный порядок платежей, хоть и является более мягким с точки зрения последствий и ответственности в сравнении с черным заработком, но все же хранит в себе множество подводных камней и опасности как для сотрудников, так и для работодателей.

Преимущества и недостатки серой зарплаты – основные плюсы и минусы

К преимуществам серой зарплаты можно отнести:

  • Официальное трудоустройство. Это преимущество является таковым только в сравнении с черной зарплатой, которая не предусматривает оформления трудовых взаимоотношений вообще. В случае с серой зарплатой сотрудник числится в штате, нарабатывает страховой и пенсионный стаж и получает соответствующие отчисления. Его время работы заносится в трудовую книжку и впоследствии может использоваться при новом трудоустройстве как доказательство имеющегося опыта и квалификации.
  • Минимизация расходов. Работодатель обязан перечислять за каждого своего сотрудника взносы в ФСС и ПФР, а также иные обязательные платежи. При этом также с каждого трудящегося работодателем списывается НДФЛ. Большинство означенных расходов напрямую зависят от размера зарплаты и измеряются в процентном соотношении. Таким образом, выплата части средств в качестве зарплаты в конверте позволяет работодателю снизить налоговую нагрузку, а работнику – повысить свой реально получаемый доход.
  • Эффективность управления. Так как серая зарплата не фиксируется ни в каких официальных документах предприятия, работодатель имеет возможность эффективно использовать данный инструмент для внутренней организационной политики. Он в любой момент может снизить свои расходы на оплату труда без каких-либо рисков, а также имеет возможность повлиять на сотрудника как путем предоставления ему дополнительной мотивации в виде прибавки к заработку, так и путем наказания в виде лишения заработанных средств без последствий.
  • Снижение уровня обязательств. Как уже было упомянуто выше, серая зарплата не отражается в официальной документации предприятия, поэтому никаких правовых последствий её невыплата за собой не несёт. Соответственно, работодатель имеет возможность в любой момент значительно понизить уровень своей ответственности перед сотрудником и изменить условия оплаты его труда без каких-либо рисков и издержек.

Однако кроме плюсов, имеет серая зарплата и недостатки. К таковым относятся следующие особенности подобного способа оплаты труда:

  • Незаконность и возможность привлечения к ответственности. Это – один из решающих факторов, влияющих на возможность использования серой зарплаты для оплаты труда. При этом далеко не всегда работники понимают, что они тоже могут быть привлечены к ответственности за неофициальное получение дохода без уплаты соответствующих налогов. Уровень ответственности может подразумевать налоговую ответственность, а также административную и даже уголовную в отдельных случаях.
  • Низкий уровень социальных гарантий. Данный недостаток в первую очередь касается работника. Сотрудник, получающий зарплату в конверте, не может рассчитывать на соответствующее отчисление пенсионных платежей, полноценную оплату больничных листов и гарантированное получение установленного оклада в случае возникновения каких-либо споров и разногласий. Также негативно данный аспект может сказаться и на работодателе, если целью назначения серой зарплаты было именно привлечение работников и повышение оплаты их труда – в таком случае ему придется либо снижать оплаты по больничным или декретным листам, либо выплачивать их также в сером виде, что приведет к повышенным расходам.
  • Недостаточность правовых инструментов. В случае с серой зарплатой, как и у работодателя, так и у работника значительно уменьшается количество эффективных способов воздействия друг на друга и правовых возможностей для урегулирования возможных возникающих разногласий. При этом наиболее незащищенной стороной с данной точки зрения является уже не работник, а именно работодатель.

Проанализировав вышеприведенные факторы, каждый работодатель и работник сам сможет принять решение, стоит ли использовать серую зарплату с учетом её плюсов и минусов. При этом следует отметить, что у налоговой службы и надзорных органов с каждым годом увеличивается количество инструментов, позволяющих эффективно отслеживать факты выплаты зарплаты в конверте и соответствующим образом привлекать к ответственности замешанных в данном процессе лиц.

Как налоговая и трудовая инспекция могут узнать о серой зарплате

Многие работники и работодатели, практикующие использование механизмов серой зарплаты, не знают, по каким именно факторам государственные контролирующие и надзорные органы могут определить её наличие на предприятии. Знание же этих особенностей позволит избежать ответственности за серую зарплату или как минимум снизить риски привлечения к таковой. В большинстве случаев, привлекают внимание вышеозначенных служб следующие факторы риска:

  • Низкий уровень декларируемых зарплат по должностям в сравнении с аналогичными по региону.
  • Несоответствие декларируемой заработной платы работников той, что указывается или указывалась в вакансии на должность.
  • Меньшее количество средств, получаемых работниками с более высокой квалификацией или должностью в сравнении с менее квалифицированными трудящимися на предприятии.
  • Анализ справок НДФЛ-2 может продемонстрировать, что сотрудник после увольнения по собственному желанию трудоустроился на работу с меньшим уровнем заработной платы, что может также свидетельствовать о фактической выплате зарплаты в конверте.
  • Указание сотрудником в банковских заявках на кредит о уровне заработной платы, не соответствующей документации, подаваемой в качестве отчетов.
  • Обращение работника с жалобой в прокуратуру, ФНС или трудовую инспекцию может являться основанием для проведения полноценной проверки.

Ответственность работодателя за серую зарплату

Правовые последствия выплаты серой зарплаты для работодателя являются наиболее жесткими. Это связано в первую очередь с тем, что именно данная сторона трудовых взаимоотношений имеет возможность эффективно регулировать порядок назначения и выплаты зарплат, а работник же в свою очередь практически не может на это повлиять в рамках двусторонних отношений, и уж тем более – принудить работодателя к таковым действиям. В целом, ответственность за серую зарплату может рассматриваться следующими нормативными актами:

  • Статья 122 НК РФ. Данной статьей предполагается налоговая ответственность за неуплату положенных налогов и сборов. Она предусматривает наложение штрафа в размере 20 или 40 процентов от суммы неуплаченных налогов, в зависимости от наличия или отсутствия умысла. Так как выплата серой зарплаты однозначно является умышленным действием, то по отношению к ней всегда применяется 40-процентный штраф.
  • Статья 5.27 КоАП РФ подразумевает привлечение работодателя к административной ответственности за нарушение норм трудового законодательства. Штраф по данной статье может быть вменен в размере от 1 до 5 тыс. рублей на индивидуального предпринимателя или от 30 до 50 тыс. рублей – на юридическое лицо.
  • Статья 199 УК РФ предполагает уголовную ответственность за неуплату налогов со штрафом от 100 до 500 тыс. рублей, а также лишением свободы вплоть до 5 лет. Однако при единственном факте привлечения к ответственности по данной статье, работодатель может быть освобожден от нее при условии уплаты положенных налоговых отчислений со всеми пенями и штрафами.

Таким образом, спектр возможных правовых последствий за выплату серой заработной платы может быть крайне обширным. Также могут применяться по отношению к работодателю такие наказания, как дисквалификация, принудительные работы или арест.

Ответственность работника за серую зарплату

Ответственность за серую зарплату несут не только работодатели, но также и простые работники. Нормативами российских законов предусмотрена обязанность уплаты НДФЛ и простыми физическими лицами, при условии, что их налоговый контрагент не исполнил данное обязательство и при этом они были осведомлены о данном факте. Соответственно на каждого сотрудника возлагается обязанность при получении серой зарплаты – декларировать полученную сумму и уплачивать самостоятельно в свое территориальное отделение ФНС 13% от полученного в конверте дохода.

Правовое регулирование данного аспекта обеспечивается положениями статьи 228 НК РФ. По её принципам, штраф за невыплату НДФЛ по серой зарплате составляет 5 процентов за каждый месяц просроченного платежа, вплоть до 30% от всей неуплаченной суммы, однако не менее 1 тысячи рублей. За неисполнение же обязанности по уплате НДФЛ со своих серых доходов работник может быть также привлечен к уголовной ответственности по вышеупомянутой статье 199 УК РФ.

Внести платеж работник без последствий для себя и привлечения к ответственности может вплоть до 15 июля следующего года после факта неуплаты налогов. При этом задекларировать таковые доходы он обязан в более короткие сроки – до 30 апреля следующего за нарушением года.

>Собственникам: платить ли себе зарплату?

Риски для компании

Законодательство прямо не говорит, что единственный собственник-директор обязан подписать трудовой договор и платить себе зарплату. Но если отказаться от зарплаты, есть риск потерять деньги.

Штраф и шанс лишиться права быть директором. По закону каждый сотрудник обязан получать зарплату.

22 статья Трудового кодекса: работодатель обязан получать зарплату

Собственник стал директором — всё, он сотрудник, компания обязана платить зарплату. Иначе трудовая инспекция вправе оштрафовать: 30 000-50 000 рублей с компании, и 1000-1500 с директора.

5.27 статья КОАП: штрафы, если нет зарплаты

419 статья Трудового кодекса — о дисквалификации

Если компания еще раз нарушит закон, трудовая инспекция дисквалифицирует директора-собственника. Дисквалификация — это большая тема, но если по сути, собственник не сможет быть директором от полугода до трех лет.

Доплата налогов и штраф. Вместе с зарплатой компания платит налоги и взносы. Если зарплаты нет и трудовая инспекция об этом узнает, компании придется доплатить налоги и взносы. Сумма зависит от размера зарплаты. Как минимум — это официальный размер зарплаты или МРОТ.

137 статья Трудового кодекса: работодатель обязан платить минимум МРОТ

Чтобы обхитрить налоговую, собственники пишут отказ от зарплаты, типа они сами решили работать бесплатно, потому что это их компания. Но отказ от зарплаты не спасает от штрафов, потому что штраф получает не сотрудник, а работодатель.

По закону работодатель обязан платить не меньше минимальной зарплаты, не важно, что решил сотрудник. Для налоговой это значит, что компания обязана платить налоги и взносы с размера минимальной зарплаты.

Пенсионный фонд обязал платить зарплату и взносы, даже если сотрудники отказались от зарплаты — судебное решение. Сейчас такими проверками занимается налоговая

«ПИК-прогресс» не платил зарплату и страховые взносы за зарплату, потому что сотрудник отказались от зарплаты. Пенсионный фонд отказался принимать объяснение и потребовал доплатить взносы.

«ПИК-прогресс» подал в суд, но суд занял сторону Пенсионного фонда. Аргумент суда:

37 статья Конституции и 2 и 78 статьи Трудового кодекса гарантируют сотрудникам зарплату в размере не меньше минимальный размер оплаты труда.

Это значит, что отказ сотрудников не освобождает работодателя платить зарплату и взносы. «ПИК-прогрессу» пришлось платить.

Бывает, что собственники говорят: «Я работаю директором изредка, поэтому не плачу себе зарплату каждый месяц». Такое объяснение не работает. Налоговая может провести расследование и решить, директор — постоянный сотрудник или нет.

Налоговая доказала, что сотрудники работают в штате, поэтому компания обязана платить зарплату — судебное решение

«Монолит» не подписал трудовые договоры с главным бухгалтером и кассиром и не платил им зарплату. Налоговая решила, что это нарушение закона и потребовала доплатить налоги.

«Монолит» подал в суд, чтобы оспорить требование, но проиграл. Вывод суда:

«На основании доказательств, исследованных по требованию 65 и 71 статей Арбитражного процессуального кодекса РФ, установлено, что лица находились с компанией в трудовых отношениях».

Компании пришлось платить НДФЛ, страховые взносы и штраф за зарплату.

Новые правила проверки компаний

Проблемы с банком. Банки обязаны выполнять требования 115 ФЗ. Если банк подозревает мошеннические схемы, он вправе снизить лимиты на переводы физлицам и снятие наличных с карты, заблокировать один перевод или все переводы себе через личный кабинет.

Для банка подозрительно, если директор не получает зарплату. Так часто поступают компании, которые уходят от налогов.

Нужен ли трудовой договор

Нет закона, в котором четко сказано, что единственный собственник-директор обязан подписывать трудовой договор. Обратного тоже нет.

Можно посмотреть письма Минфина, Минздравсоцразвития или Роструда. Кажется, они могут помочь, но мнение ведомств меняется и они противоречат друг другу. Непонятно, какое важнее в этом вопросе и насколько важна дата письма.

Письма: Роструда за 2006, 2013

Минздравсоцразвития за 2009, 2010

Минфина за 2014, 2015, 2016

В 2006 году Роструд написал, что единственный учредитель не может быть работником, поэтому трудовой договор заключать не надо.

В 2009 году Министерство здравоохранения и социального развития подтверждает — договор заключать не надо.

В 2010 году Минздравсоцразвития передумал и пишет, что договор всё-таки нужен.

В 2013 году Роструд — договор не нужен.

В 2014, 2015 И 2016 годах Минфин тоже написал, что договор заключать нельзя.

56 статья Трудового кодекса

У противников трудового договора логика такая: для договора должно быть две стороны — работник и работодатель. А если человек сам себя нанимает — это одна сторона. Значит, трудовой договор заключать нельзя.

«Расходы для упрощенки 15%» — статья на Деле

Есть гипотеза, почему ведомства спорят на эту тему. Возможно, спор — из-за экономии на налогах, но это касается только компаний на упрощенке 15%. Если собственник-директор работает по трудовому договору и получает зарплату, он вправе сократить налог на зарплату и страховые взносы. А если нельзя подписывать договор, значит, выплачивать зарплату нельзя и сокращать налог тоже.

Компания платит оклад 100 000 рублей директору, и с них — 30 600 рублей на страховые взносы и 13000 на НДФЛ. Компания вправе вычесть 43 600 рублей из налога.

5.27 статья КоАП: штрафы за нарушение трудового законодательства

У бухгалтеров и кадровиков нет единого мнения, что делать. По мнению экспертов статьи, самое безопасное — подписать договор, платить зарплату, налог и взносы с зарплаты.

При вопросе о договоре можно ссылаться на Трудовой кодекс, он важнее писем любых ведомств. Письмо — это мнение, а не закононодательный акт.

Если директор не подписывает трудовой договор, он не получает зарплату, а тогда компания лишает его права на больничные и отпускные. По Трудовому кодексу это незаконно.

Сколько платить

МРОТ по регионам

Если собственник-директор подписал трудовой договор, он обязан получать зарплату — не меньше минимального размера зарплаты или МРОТа. Сумма может быть разной в зависимости от региона.

В Москве — 17 561 рублей, Смоленской области — 7800 рублей, Псковской — от 7800 до 11 450 рублей.

По закону нет планки для максимального размера зарплаты. Директор может получать хоть десять тысяч, хоть миллион.

Письмо налоговой: у кого проверяет зарплаты и как

Для налоговой зарплата на уровне минимально возможной — это подозрительно. Чтобы разобраться, налоговая может вызывать на зарплатную комиссию. Это встреча, на которую налоговая приглашает директора: директор обосновывает зарплату, а налоговая слушает и задает вопросы.

Штрафы: 75 и 123 статьи Налогового кодекса

Если зарплату не получится обосновать, налоговая может решить, что это серая зарплата: часть зарплаты собственник получает официально, а остальное — в конверте. Если налоговая докажет зарплату в конверте, придется платить штраф до 40% от налогов. Даже если штрафа не будет, придется поднять зарплату и доплатить налоги.

Чтобы избавиться от зарплатных комиссий и вопросов налоговой, надежнее платить среднюю зарплату по рынку в вашем регионе. Зарплату можно смотреть на сайте правительства региона, Росстате или Хэдхантере.

12,2 млн рублей заплатили компании — по итогам зарплатной комиссии

В налоговой инспекции Белгородской области работает комиссия по легализации «теневой» зарплаты. Комиссия изучает сведения о зарплате компаний, сравнивает со средними по отрасли и приглашает на встречи, если что-то не так.

Правительство области определила размер зарплаты для производственных компаний на 2016 год — не менее 20 000 рублей. Если компания платит меньше, ее приглашают на комиссию.

Комиссия заинтересовалась 237 работодателями и пригласила на встречу. По итогам встречи 167 работодателей повысили зарплату, и бюджет получил 12,2 млн рублей в качестве налога на доходы физических лиц.

Средняя зарплата: таблица с данными Росстата, Росстат Московской области, данные Хедхантера

Ситуация с зарплатой для единственного собственника-директора запутанная. Мы советуем подписывать трудовой договор и платить зарплату на уровне средней по отрасли в вашем регионе. Это дороже по налогам, зато не надо тратить время на разбирательства с налоговой.