Налог на землю в России

Нюансы

Как узнать земельный налог, чтобы не стать должником? Налог за земельный участок необходимо выплачивать вовремя, иначе у владельца накопится долг, что в конечном итоге не приведет ни к чему хорошему. Налог требуется выплачивать за следующие земельные участки:

  • Если земля находится в собственности, то есть она была куплена, получена в дар или по наследству. Все документы оформлены и подписаны.
  • У человека есть право пользоваться землей – бессрочное пользование.
  • Человеку было передано право пожизненно пользоваться участком.

Важно! Если участок арендуется или же он был передан для временного использования, то налог не выплачивается.

Отдельно стоит уточнить, что не все земельные участки облагаются налогами. В российском законодательстве прописаны исключения, те случаи, когда налог платить не нужно. Этих исключений не очень много, но они всё же есть:

  1. Налог не требуется платить за землю, которая используется под заповедники или какие-либо музеи.
  2. Участки лесного фонда.
  3. Те земли, которые находятся в собственности многоквартирных домов.

Обычно порог налоговой ставки для земельных участков составляет 1,5%. Однако и из этого правила есть исключения. Для некоторых участков назначен предел налоговой ставки в 0,3%. К таким участкам относятся земли, которые используются для сельскохозяйственных нужд или же наделы, которые были куплены для строительства дач и садоводства.

Проверка налога

Как узнать задолженность за земельный налог без личного обращения в налоговую инспекцию? Конечно же, все хотят проверить налог удаленно через интернет, чтобы для этого не приходилось обращаться в налоговую инспекцию по своему месту жительства. Такой способ действительно существует, что станет огромным преимуществом для многих людей. Сделать это можно через сайт ФНС, где вам просто необходимо получить доступ к своему личному кабинету.

Зарегистрироваться на данном сайте очень просто, вам не придется ждать каких-либо писем, как в случае с сайтом Государственных услуг. Регистрация займет у вас всего несколько минут. В личном кабинете вы сможете получать информацию о своих налогах, в том числе и налоге за землю.

Получить всю необходимую информацию о своих налогах можно и через портал Государственных услуг, однако сделать это будет сложнее, так как регистрация на сайте займет некоторое время. Многие рекомендуют в любом случае получить доступ к данному порталу, так как там вы сможете проводить многие процедуры, например, оформить заграничный или внутрироссийский паспорт. Заранее следует подготовиться к тому, что регистрация может занять около двух недель, так как требуются дополнительные проверки.

Для получения информации для физических лиц на портале Государственных услуг требуется сделать следующее:

  • Перейти на официальный сайт портала и пройти процедуру регистрации. Для этого вам необходимо следовать подсказкам и внимательно изучать всё, что там будет написано. Не стоит торопиться, так как в дальнейшем у вас могут возникнуть проблемы при использовании этого сайта. Для того чтобы завершить регистрацию, вам потребуется подтвердить свою личность. Сделать это можно несколькими способами – обратиться в МФЦ или же получить специальный код по почте. Второй способ подтверждения займет у вас больше времени.
  • Когда вы зарегистрируетесь, то вам потребуется зайти на сайт и ввести для входа все необходимые данные.
  • Далее нужно дать согласие на то, что будет проводиться проверка ваших личных данных.
  • Если вы хотите получить информацию по своим налогам, то нужно перейти в соответствующий раздел.

На сайте вы всегда сможете получать актуальную информацию, что, конечно же, очень удобно. Также здесь вы сможете оплатить задолженности по земельному налогу, если таковые имеются. Получается, что вам не придется выходить из дома, чтобы провести подобные операции. Это особенно удобно для молодых людей, которые всё привыкли делать исключительно онлайн. Стоит отметить, что ИНН физического лица для проверки здесь не требуется.

Итоги

Налогообложение касается всех собственников за некоторыми исключениями, о чем необходимо помнить, когда вы приобретаете землю в собственность. Просрочки по выплатам могут привести к достаточно серьезным проблемам, поэтому свои силы необходимо рассчитывать заранее.

Для того чтобы узнать размер налога, который вам необходимо заплатить, существует несколько способ. Самым простым, в любом случае, остается личное обращение в налоговую инспекцию по своему месту жительства. Если такой вариант вам не подходит, то все данные можно получить и онлайн через интернет. Существует несколько порталов, которые позволяют это сделать. Предварительно вам придется пройти процедуру регистрации, которая в некоторых случаях бывает достаточно сложной. Определите, какой сервис вам подходит большего всего, и пользуйтесь именно им.

Возможно, что в будущем данная процедура будет еще проще, а некоторые процедуры будут доступны даже на смартфоне. Пока такой возможности нет, однако уже совсем необязательно стоять в длинных очередях в налоговой и тратить свое драгоценное время. В любом случае не стоит использовать для проверки непроверенные сайты, особенно те, где нужно вводить свои данные. Заранее стоит уточнить, что нельзя узнать размер налога по кадастровому номеру, хотя определенные сайты предлагают это сделать.

Изменения в законодательстве касаются разных сфер. Одной из них является коммерческая недвижимость, владельцам которой с 2016 года надо оплачивать налоги по новым правилам. Общей ставки нет, есть лишь максимальное ее значение. Необходимо предварительно посчитать, сколько нужно заплатить, а также ознакомиться с возможными вариантами уменьшения суммы. Налог на коммерческую недвижимость увеличился из-за необходимости использования в расчете кадастровой стоимости. А ведь раньше применялась только инвентарная, которая была меньше реальной цены объекта. Кадастровая стоимость может быть выше рыночной. За неуплату налогов предусмотрена ответственность в виде оплаты штрафа. Что входит в коммерческую недвижимость? Коммерческой недвижимостью называют помещение, предоставленное из жилого фонда. Ее владельцы применяют для получения прибыли.

Налог на нежилую недвижимость

Необходимо отметить, что для налога на имущество организаций в виде зданий и сооружений налоговой базой является не кадастровая, а среднегодовая стоимость. Рассчитывается она с учётом амортизации, то есть, запланированного износа здания и уменьшения его цены. Поэтому для юридических лиц более выгодным может быть судебное уменьшение кадастровой цены только для участков, тогда как налог со строений они могут оптимизировать при помощи бухгалтерских методов. Иные налоги, связанные с нежилым помещением Налог на имущество не следует смешивать с другими налогами, которые связаны с недвижимостью, а именно с налогом на доходы физических лиц при аренде, продаже и дарении недвижимых объектов. Продаваемое недвижимое имущество приносит продавцу доход, с которого должен удерживаться налог. Если недвижимость переходила в дар, то налог обязан уплатить новый собственник, который получил этот дар.
Существует три группы недвижимых объектов, для которых установлены следующие значения налоговых ставок:

  1. Жильё, гаражи, хозяйственные строения: не свыше 0,1%.
  2. Коммерческие здания и объекты дороже 300 млн рублей: не свыше 2%.
  3. Иные объекты: не более 0,5%.

Таким образом, первая группа — это недвижимость, необходимая человеку для личных нужд, вторая группа – инструменты бизнеса либо предметы роскоши, третья же группа может включать в себя различные объекты. Например, для хозяйственных построек, которые подпадают под первую (минимальную) налоговую ставку предусмотрена предельная площадь в 50 квадратных метров и обязательно расположение на участке для ИЖС (индивидуальное жилищное строительство) или дачи.
Правил ведения ЕГРП, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 18.02.1998 N 219, свидетельства о государственной регистрации права на объекты недвижимости, являющиеся общим имуществом в МКД, собственникам помещений в доме не выдаются. Сведения о регистрации права включаются в выдаваемое собственнику свидетельство о регистрации права на помещение путем дополнительного описания в нем названных объектов и указания размера доли в праве общей собственности на это имущество. Таким образом, размер доли может быть указан в документе о праве собственности на помещение.

Если его там нет, то информацию следует запросить в органах, осуществляющих технический учет и инвентаризацию недвижимости, или компаниях, управляющих МКД. Такие рекомендации чиновники давали с 2006 г. (см.>Советник

Земельный налог: когда платить ИП?

Индивидуальные предприниматели в рыночных отношениях выступают физическими лицами и хозяйствующими субъектами одновременно. Земельный налог ИП платят на общих основания. Однако в зависимости от целей использования участка разнится ставка, сроки уплаты и порядок внесения платежа:

  • Участки земли, которые предприниматель использует в бизнесе, облагаются земельным налогом. Расчет его и сдача налоговой декларации производится в этом случае субъектом хозяйствования самостоятельно наравне с организациями. Расчет авансовых платежей также осуществляется самим ИП. Однако за 2015 года платеж будет насчитываться налоговым органом. Уже в следующем году предприниматели получат готовые уведомления по всем, принадлежащим ИП, участкам.
  • Расчет налога по участкам, которые предприниматель использует в качестве приусадебного хозяйства, дачным, занятым жилыми строениями, производит ФНС по месту регистрации земли.

Сроки уплаты земельного налога в 2015 году, как и подачи декларации, устанавливаются муниципальной властью в каждом конкретном регионе.

Порядок и сроки уплаты, подачи отчетности по земельному налогу для ИП такие:

  • налог за год надо уплатить вплоть до 1 октября года, который следует за налоговым периодом;
  • декларацию за прошлый год необходимо было предоставить в ФНС не позднее 1 февраля 2015 года;
  • в следующем году сдавать отчетность за 2015 год не нужно; ИП освобождены от этого в связи с изменениями, вступившими в силу с начала этого года;
  • с начала текущего года предприниматели освобождены от уплаты авансов по земельному налогу, поэтому срок уплаты не установлен.

Уплата налога физическими лицами

Внесенные в Налоговый кодекс поправки (глава 31 НК) устанавливают крайний срок оплаты налога для физлиц – 1 октября. То есть, сумму за этот год надо будет внести не позднее 01.10.2016. Ранее срок заканчивался 1 ноября.

Физлица не рассчитывают сумму платежа самостоятельно, это прерогатива ФНС. Уплата производится ими на основании единого уведомления, которое доставляется адресатам по почте. В уведомлении содержится информация:

  • сумма, подлежащая внесению в бюджет;
  • период, в течение которого необходимо произвести уплату;
  • данные о плательщике;
  • информация о налогооблагаемой базе – площадь, назначение, кадастровая стоимость участка земли.

Информация не всегда соответствует действительности. Случается ошибка, когда оплаченный штраф снова включается в общую сумму или за проданный в прошлом году участок все равно начисляется налог. В этом случае необходимо лично посетить ФНС с документами, подтверждающими неправомерное начисление сбора за землю.

Если сумма земельного налога за год не поступает в бюджет до указанного срока уплаты, для физических лиц начинают действовать штрафные санкции. С первого же дня просрочки насчитывается пеня. Как только сумма долга вместе со штрафом превысит полторы тысячи рублей, органы ФНС имеют право обратиться с исковым заявлением в суд для взыскания средств с налогоплательщика.

Для граждан действуют различные льготы:

  • На 10 тысяч рублей сокращается размер налоговой базы (кадастровой стоимости) для Героев труда, ветеранов и инвалидов боевых действий, чернобыльцев.
  • В отдельных регионах в списке льготников присутствуют многодетные семьи, пенсионеры и другие категории.
  • Некоторые льготные категории граждан и вовсе освобождаются от уплаты сбора. Решение об этом принимают местные органы власти.

Ставка для физлиц выше, чем для организаций, и равна 1,5% от кадастровой стоимости участка. Именно поэтому необходимо выяснить полный перечень льгот конкретного района. Льготирование предоставляется не автоматически, а по заявлению плательщика с предоставлением подтверждающих документов, которые дают право воспользоваться скидкой при уплате земельного налога.

Земельный налог, взимаемый с организаций

Организации и предприятия также являются плательщиками земельного налога. Уплачивать сбор необходимо только за те участки, которые находятся в бессрочном пользовании и на них имеется право собственности. За арендованную землю налог не взимается.

Порядок расчета и подачи декларации по налогу для юрлиц установлен 31-й главой НК. Согласно ей организации самостоятельно рассчитывают налог за год, авансовые платежи, составляют декларацию и подают ее в ИФНС.

При расчете налога для организаций используется, как правило, ставка в размере 0,3%. Поэтому дополнительных льгот для юрлиц не предусмотрено – сумма и так получается не «заоблачной». Право на льготирование имеют лишь предприятия, которые заключают договоры краткосрочной аренды земли. Сроки и порядок уплаты земельного налога (авансовых платежей) для юридических лиц таковы:

  • По истечении первого квартала, который является отчетным периодом, организация производит уплату первого в году авансового взноса. Он представляет собой четвертую часть суммы налога за год. В налоговую службу сдается декларация.
  • По завершении второго и третьего кварталов соответственно производятся отчисления в бюджет, и подается отчетность.
  • По завершении года (налогового периода) не позднее 1 февраля должна быть произведена доплата и подана налоговая декларация.

Сроки уплаты авансовых и годовых платежей по земельному налогу в 2015 устанавливаются местной властью. Если же таковые не установлены в каком-либо регионе, стоит руководствоваться федеральным законодательством. Узнать порядок внесения платежей, действующие льготы можно в территориальном отделе ФНС города.

Сроки уплаты земельного налога для юридических лиц в 2018 году

Согласно п. 1 ст. 397 НК РФ, общий срок уплаты земельного налога за год не может быть установлен ранее срока сдачи декларации по налогу — 1 февраля. Однако местные власти могут устанавливать свой срок и отчетные периоды. В этом случае кроме годового платежа, юридические лица перечисляют земельный налог каждый квартал.

Срок уплаты земельного налога за 2017 год в каждом муниципальном образовании устанавливается свой. Точный срок уплаты можно найти в акте представительных органов муниципалитета. В нем же будут указаны сроки перечисления авансовых платежей, если таковые введены в регионе.

Чтобы точно узнать, в какие сроки нужно заплатить налог на землю, необходимо найти соответствующий местный правовой акт, которым установлены правила его уплаты. За получением нужной информации можно обратиться в налоговую инспекцию по месту учета. Также на официальном сайте ФНС есть специальный сервис, позволяющий узнать условия налогообложения на территории любого муниципального образования.

Например, в Санкт-Петербурге срок уплаты земельного налога — до 10 февраля включительно (Закон г. Санкт-Петербурга от 23.11.2012 № 617-105). Также в течение года петербуржцы должны были перечислять авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Соответственно, сроки уплаты земельного налога для юридических лиц в 2018 году следующие:

  • 12 февраля — за 2017 год (перенос с 10 февраля);
  • 3 мая (перенос с 30 апреля) — за 1 квартал;
  • 31 июля — за 2 квартал;
  • 31 октября — за 3 квартал.

Для ИП установлен иной порядок и срок уплаты земельного налога. Физлица, в том числе предприниматели, платят налог на землю не позднее 1 декабря года, следующего за прошедшим. За 2017 год его нужно заплатить до 1 декабря 2018 года. Авансовые платежи ИП не вносят.

Как удерживается налог, если участок в долевой собственности

Сумма налога будет рассчитываться исходя из долей, принадлежащих каждому владельцу. Каждый собственник оплачивает налог за свою долю, если они выделены. А если доли не определены, то сумма налога за весь участок делится поровну между совладельцами.

Как рассчитывается налог, если приобретена недвижимость с переходом прав собственности на часть участка, где она расположена? Владельцу недвижимости нужно будет заплатить налог за долю от общего участка, которую занимает его собственность. Если недвижимость находится в долевой собственности, то каждый собственник заплатит налог пропорционально своей доле.

Кто оплачивает налог за землю, которая в течение года сменила собственника? Земельный налог будут платить оба собственника, но только за тот период года, в течение которого они владели участком. Также нужно учитывать в какой половине месяца произошел переход прав собственности на землю (до 15 числа месяца или после него).

Если продажа участка была зарегистрирована до 15 числа года, то собственник, продавший ее, заплатит налог с 1 января этого года до 1 числа месяца продажи участка. Если продажа произошла после 15 числа, то новый собственник начнет уплачивать налог с первого числа следующего месяца.

Сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу в 2018 году

Налоговым кодексом установлено, что местная власть имеет полномочия по установления периодов уплаты указанного сбора. При этом помимо предельной даты, учреждения наделены правом требовать перечисления и авансовых платежей. Это означает, что срок уплаты будет дробиться в течение года.

Срок уплаты авансовых платежей и перечислений по земельному налогу формируется каждым местным органом самостоятельно. Для урегулирования и закрепления сроков уплаты, органы власти принимают соответствующие правовые акты. Несмотря на свободу в определении сроков уплаты, имеется сложившаяся единообразная практика.

Согласно указанной практике, сроки уплаты разделяются поквартально. То есть, плательщик должен перечислить денежные средства за прошедшие три месяца до конца следующего.

Данное правило следует представить более наглядно:

  • За первый период срок уплаты выпадет на 30 апреля, поскольку квартал заканчивается 31 марта;
  • Во втором периоде плательщик должен будет перечислить средства не позднее 31 июля;
  • За третий квартал плательщик заплатит средства до 31 октября;
  • Соответственно, за последний квартал плательщик должен будет перечислить земельный налог до 31 января уже следующего года.

Но это примерная практика. В каждом регионе могут быть определены несколько иные правила авансовых выплат.

Сроки уплаты земельного налога в 2018 году для юридических лиц

Сроки уплаты земельного налога по 1, 2, 3, 4 кварталам для юридических лиц представлены выше. Но они могут изменяться. Обычно изменения не являются принципиальными и заключаются в переносе дат перечисления плательщиками сборов на несколько дней.

Допускается и перечисление сразу за весь истекший год. Установление предельных периодов также отнесено к компетенции местных учреждений. Муниципалитеты принимают целевые нормативно — правовые акты и устанавливают сроки уплаты земельного налога за прошедший год.

Законом предусмотрено только одно правило в отношении отдельных предприятий. Согласно указанному правилу, зачисление юридическим лицом земельного налога должно происходить до сдачи им декларации. Эта привязка прямо предусмотрена в налоговом законодательстве. Соответственно, все муниципалитеты стараются принимать акты и устанавливать время зачисления платежей максимально ближе ко времени сдачи декларации.

В большинстве случаев, указанные даты совпадают. Согласно положениям закона, время подачи декларации плательщиком установлено до 01 февраля следующего календарного года. Соответственно, декларация по 2018 должна быть сдана до 1 февраля текущего года.

К примеру, в городе федерального значения Севастополе указанные даты совпадают. То есть, землепользователи подают декларации до первого февраля и к указанному времени они обязаны выплатить земельный сбор.

Возможно, пригодится статья про КБК по земельному налогу в 2018 году для юридических лиц.

Сроки уплаты земельного налога для физических лиц в 2018 году

Для физических лиц оплата осуществляется по стандартным правилам. Однако предельное время установлено несколько иное. Предельный срок уплаты налога на землю перенесен на окончание года, который следует за отчетным.

В большинстве российских регионов, оплата плательщиком сборов должна быть завершена до первого декабря следующего года. Это условие принципиально отличает оплату платежа юридическими лицами от оплаты физическими лицами. При этом до первого декабря должны зачислить средства и индивидуальные предприниматели, и частные лица.

Реквизиты для оплаты земельного налога в 2018 года для физических лиц следует узнавать в местной администрации. Обращаться в налоговую службу нет необходимости. Поскольку, средства поступают в локальные бюджеты, то занимается этим администрация города.

Подробности о налоге для физических лиц, взимаемого при продаже земли в 2018 году, имеются здесь.

Земельный налог для ИП в 2018 году – сроки уплаты

Действующее российское законодательство относит индивидуальных предпринимателей к категории физических лиц. Из этого следует, что они обязаны произвести уплату сборов до первого декабря следующего года.

Каких-либо исключений не предусмотрено. Но следует понимать, что местные власти располагают правом устанавливать и более позднее время. Но, как правило, оно не будет отличаться более чем на две недели.