Как рассчитать налоговый вычет

На какие расходы предоставляется

Обучение

При оплате обучения есть возможность получить вычет в следующих случаях:

  • налогоплательщик оплатил свое обучение в любом учебном заведении или центре повышения квалификации;
  • налогоплательщик потратил денежные средства на учебу своего ребенка, возраст которого не превысил 24 года, и он будет учиться на очной форме обучения, при этом не важно в каком учебном учреждении, то есть это не только ВУЗы, но и танцевальные студии, спортивные секции, музыкальные школы и т.д.;
  • гражданин оплатил учебу за своих братьев или сестер, но только если она будет осуществляться на очной форме обучения.

При получении вычета за расходы на обучение действуют следующие ограничения:

  • максимальная сумма вычета будет равняться 120 000 рублей при оплате учебы за себя лично или за брата или сестру;
  • при затратах на образовательный процесс детей можно предоставить на вычет максимальную сумму равную 50 000 рублей на одного ребенка, она распространяется на двух родителей.

Вычет нельзя получить в следующих случаях:

  • учебное заведение не имеет государственной аккредитации;
  • на оплату учебы были направлены деньги работодателя или материнского капитала. То есть оплата была произведена за счет средств, с которых налогоплательщик не платил НДФЛ.

Лечение

В суммы вычета также можно включить расходы, произведенные на лечение или покупку медицинских препаратов и приспособлений.

Для получения вычета нужно оплатить лечение следующих лиц:

  • свое собственное;
  • супругов;
  • родных детей, которым еще нет 18 лет;
  • родителей.

В случае социального вычета на медицинские нужды действуют следующие предельные суммы:

  • 120 000 рублей на обычные процедуры и препараты;
  • неограниченная величина суммы, затраченной на дорогостоящие препараты, медицинские приспособления и процедуры.

Перечень медицинских нужд, которые относятся к дорогостоящим, утверждается в специальном списке Минздрава. Для того чтобы налогоплательщик имел право получить вычет необходимо, чтобы у медицинского учреждения, где были проведены необходимые процедуры, имелась лицензия на осуществление данного вида деятельности. Это означает, что вычет есть возможность получить и при лечении в частных клиниках.

Накопительная часть трудовой пенсии

Вычет в данном случае можно получить, только если налогоплательщик вносит накопительные взносы сверх того, что платит за него работодатель в обязательном порядке.

В данном случае предельная сумма также будет составлять 120 000 рублей.

Негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни

К такому виду расходов можно отнести следующие:

  • добровольное страхование жизни, при условии, что страховой договор заключен не менее чем на 5 лет;
  • взносы на дополнительное пенсионное страхование;
  • взносы в любые негосударственные пенсионные фонды.

В данном случае также вычет будет ограничен суммой в 120 000 рублей.

Благотворительность

С сумм, отданных на благотворительные цели, тоже есть возможность получить вычет, то есть вернуть уплаченный НДФЛ. Этот вид вычета не входит в общую предельную сумму. Он рассчитывается отдельно. В этом случае верхняя планка не ограничена конкретной суммой, она установлена в процентном отношении от годового дохода налогоплательщика и не может превышать его четверти.

То есть каждый год, налогоплательщик может пожертвовать сумму равную 25% его дохода и вернуть от этой суммы 13%.

Законодательство устанавливает, на какие цели можно жертвовать денежные средства, чтобы получить вычет. Сюда относятся:

  • детские дошкольные и общеобразовательные учреждения;
  • религиозные учреждения;
  • сфера развития науки, спорта и культуры;
  • область здравоохранения.

Это значит можно подать бумаги на вычет только в случаях жертвования на социальные цели.

Примеры расчета

Пример 1

Годовой доход Максименкова А.А. составил 1 200 000 рублей, в этом же году он произвел расходы:

  • оплатил свое высшее образование стоимостью 70 000 рублей;
  • внес плату за обучение двух детей в техникуме в общей сумме 105 000 рублей;
  • истратил на лечебные процедуры 25 000 рублей;
  • внес пожертвование в медицинский фонд в объеме 50 000 рублей.

Он имеет возможность непосредственно вернуть следующие налоговые суммы:

  • вычет на обучение обоих детей в объеме 100 000 рублей, поскольку детей двое, то предельная сумма 50 000 рублей удваивается;
  • вычет на благотворительные нужды в размере 50 000 рублей, она войдет в вычет полностью, поскольку намного меньше четверти годового дохода;
  • прочие социальные вычеты равные 95 000 рублей, в данном случае он не достиг предела.

Общий вычет положенный А.А. Максименкову составит: 100 000 + 50 000 + 95 000 = 245 000 рублей, значит, он сможет вернуть 245 000 *0,13 = 31 850 рублей.

Пример 2

Гражданин Иваненков В.В. оплатил за учебу двух детей 120 000 рублей, и истратил на лечение своих родителей 35 000 рублей. Его жена уже получила вычет на учебу обоих детей в размере 100 000 рублей.

Ему положены следующие суммы вычетов:

  • за лечение родителей вычет будет равен 35 000 рублей;
  • вычет на образование детей ему не положен, поскольку максимальную положенную сумму уже оформила его супруга.

Итого вернуть он может только 35 000 *0,13=4 550 рублей.

Пример 3

Гражданка Новикова М.А. внесла плату за свое собственное образование сразу за четыре года в сумме 240 000 рублей и потратила на обучение дочери в музыкальной школе еще 35 000 рублей.

Ей положены следующие виды вычетов:

  • вычет на музыкальное образование дочери в размере 35 000 рублей;
  • вычет на собственное образование в объеме 120 000 рублей, не зависимо от того, что непосредственно она внесла плату за четыре года учебы, поскольку оплата была произведена в одном календарном году.

Если бы она разбила эту сумму на несколько лет, то смогла бы получить вычет полностью.

Сумма вычета будет равняться 120 000 + 35 000 = 155 000 рублей.

Сумма, которую она сможет возвратить, составит 155 000 * 0,13 = 20 150 рублей.

Пример 4

Гражданка Александрова А.В. потратила на свое образование 130 000 рублей, на лекарственные препараты и процедуры еще 120 000 рублей.

Непосредственно в данном случае она сможет получить 120 000 рублей вычета по любому из выбранных ею видов затрат.

Размер возвращенных денежных средств будет равен 15 600 рублей.

Разновидности упрощений

В зависимости от вида налоговых упрощений, возможны 2 варианта:

  • Стандартный.
  • Социальный.

К стандартным видам относятся такие упрощения, при которых происходит уменьшение налогооблагаемой базы в объёме неизменяемой денежной суммы. На себя лично гражданин может получить вычет в размере 500 либо 3000 рублей.

Налоговое упрощение в размере 500 рублей, может быть применено к следующей категории граждан:

  • Герои России и СССР.
  • Граждане, которые были эвакуированы из зоны радиационного поражения.
  • Участники боевых действий в горячих точках.
  • Граждане, имеющие 1 или 2 группу инвалидности, а также инвалиды детства.
  • Узники концлагерей и участники блокады Ленинграда.

На льготы в объёме 3000 рублей могут рассчитывать:

  • Участники ликвидации ЧАЭС.
  • Инвалиды вооружённых сил.
  • Инвалиды ВОВ.
  • Граждане, которые присутствовали при испытании ядерного оружия.

Размер вычетов на детей зависит от их количества:

  • 1 или 2 ребёнка — льгота составит 1400 р.
  • Трое и более детей — 3000 р.
  • Если ребёнок усыновлён или находится на попечении, то сумма составит 6 000 р.
  • Родители ребёнка инвалида имеют право на получение выплаты 12 000 р.

К социальным упрощениям, относятся льготы на обучение, лечение или благотворительную деятельность. Вычет также возможен при совершении добровольного пенсионного страхования. Для реализации социальных льгот, необходимо документальное подтверждение расходов на перечисленные нужды.
Максимальная сумма за один период не должна превышать 120 000 рублей.

Необходимые документы для оформления

Налоговый вычет НДФЛ, возможен только в том случае если гражданином будут представлены документы на право получения льгот.

Для получения этого вида льгот на детей, предоставляются следующие документы:

  • Копия свидетельства о рождении.
  • Заявление об определении долей.

Декларация 3-НДФЛ

Если необходимо получить налоговые льготы на образование, то представляются в инспекцию следующие документы:

  • Декларация 3-НДФЛ.
  • Справка 2-НДФЛ.
  • Заявление о получении налогового вычета.
  • Договор с учебным заведением.
  • Платёжные документы за весь период.
  • Лицензия на оказание образовательных услуг.

Для получения льготы на оказание медицинских услуг, необходимо предоставить:

  • Декларация 3-НДФЛ.
  • Заявление на получение вычета налога.
  • Справку 2-НДФЛ.
  • Договор с медицинским центром.
  • Лицензию организации, которая занимается оказанием медицинских услуг.
  • Квитанцию об оплате услуг.
  • Документы, по которым определяется объём понесённых расходов.

Если льгота предоставляется по причине приобретения лекарственных средств, то в налоговый орган необходимо представить рецепт, оформленный в специальном порядке и кассовые документы подтверждающие факт оплаты лекарственного препарата.

Если возврат НДФЛ осуществляется в счёт компенсации расходов на добровольное медицинское страхование, то дополнительно предоставляются:

  • Полис добровольного медицинского страхования.
  • Заявление.
  • Лицензию компании, которая предоставляет услуги по добровольному медицинскому страхованию.

Если необходимо получить имущественный вычет при покупке жилья, то необходимо предоставить следующие документы в налоговую инспекцию:

  • Декларация 3-НДФЛ.
  • Справка 2-НДФЛ.
  • Заявление о предоставлении налогового вычета.
  • Договор купли-продажи.
  • Платёжные документы.
  • Акт приём-передачи.
  • Свидетельство о праве собственности.

Имущественный налоговый вычет возможен и при оформлении ипотеки. В этом случае, в инспекцию дополнительно представляется кредитный договор и документ подтверждающий уплату процентов по ипотеке.

Размеры вычитаний

Предельный размер вычетов за один период, не может быть больше суммы уплачиваемого налога за это время. Для некоторых категорий отчислений предельный размер установлен законодательно.
Например, при получении вычета на образование, медицинские услуги и благотворительность, общий размер таких выплат не может превышать 120 000 рублей. Исключением, являются налоговые компенсации при оплате дорогостоящего лечения.

Имущественный вычет ограничен выплатой в 2 млн. рублей. Кроме этого, воспользоваться льготой на покупку или строительство жилья можно только один раз. Налоговые вычеты на детей ограничены размером заработной платы родителя, которая не должна превышать 350 000 рублей. Получение выплат на одного или 2 детей составит 1400 рублей. Многодетная семья может рассчитывать на выплату в размере 3 000 рублей.

Родители ребёнка инвалида 1 — 2 группы, могут рассчитывать на продление льготного периода до 24 -летнего возраста, но только в том случае, если ребёнок находится на очной форме обучения.

Примеры расчётов

Рассчитать размер налогового вычета совсем несложно, например:

Гражданин приобретает квартиру стоимостью 3 млн р. Зарплата гражданина составляет 100 000 р. в месяц, а сумма уплаченного налога за год — 156 000 р. Сумма, которая подлежит налоговому вычету из стоимости приобретаемой недвижимости составляет 2 млн рублей, поэтому вычет от этой суммы составит 260 000 р. В первый год после приобретения недвижимости можно будет рассчитывать на льготы в размере 156 000 р. Оставшуюся сумму в 104 000 р. можно оформить в качестве налоговой льготы в последующий налоговый период.

При осуществлении социальных выплат производятся аналогичные вычисления, например: Гражданин осуществил лечение в частной клинике стоимостью 70 000 рублей, зарплата гражданина составляет 10 000 рублей в месяц, из которых в течение года был выплачен НДФЛ в размере 15 600 рублей.

Максимальная сумма, по которой можно получить льготу в течение одного года составляет 120 000 рублей. От этой суммы налоговый вычет равен 15 600 рублей. Таким образом, гражданин может рассчитывать
на льготу в размере 15 600 рублей, которая, в данном случае, равена сумме уплаченного им налога в течение одного налогового периода.

Что такое социальный налоговый вычет и когда он применяется? Об этом вы узнаете в нашей статье.

Здесь вы узнаете, как получить налоговый вычет за обучение.

Как получить налоговый вычет и за что он причиается? Об этом подробно тут.

Имущественный тип

Этот тип налоговых вычетов, может быть применён не только при покупке жилья. Имущественный тип возможен также при приобретении земельных участков. Такой вариант возможен только при условии, что земельный участок приобретается для индивидуального строительства. В этом случае можно рассчитывать на налоговый вычет не более 2 млн рублей, но только после того как на земельном участке будет возведён жилой дом.

Построенный объект должен находиться в собственности гражданина, только в этом случае можно расчитывать на имущественный вычет.

Этот тип налоговых льгот предусматривает вычеты не только во время приобретения имущества, но и при его продаже. Особенности налогового вычета при продаже имущества:

  • Начисляются на проданное имущество, которое было в собственности не менее 3 лет.
  • При продаже недвижимого имущества, максимальная сумма налоговых вычетов НДФЛ составляет 1 млн рублей.
  • При продаже автомобилей, и нежилой недвижимости сумма вычета может составлять не более 250 000 рублей.

Имущественный тип вычетов при реализации имущества может быть использован многократно, в отличие от налоговой льготы на приобретение жилья.