Финансовый лизинг

Договор международного лизинга в МЧП

Основной признак международной сделки — это, согласно пункту 1 статьи 1186 ГК РФ, наличие иностранного элемента. Иностранный элемент предполагает, что соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

  • одной из сторон сделки является иностранная фирма;
  • имущество, относительно которого заключается договор, находится за пределами РФ.

В обоих случаях сторонам договора необходимо определиться с выбором законодательства, применимого конкретно в их случае (иностранного или российского).

При этом пункт 3 статьи 1186 ГК РФ указывает, что если к отношениям сторон применим международный договор, в котором участвует РФ, то в первую очередь сторонам необходимо руководствоваться именно его правилами.

В отношении лизингового контракта нормы МЧП (международного частного права) применяются следующим образом:

  1. Базовым документом для участников выступает Конвенция УНИДРУА о международном финансовом лизинге, принятая 28.05.1988 в городе Оттаве (далее — Конвенция). В РФ данный документ действителен ввиду его ратификации, в соответствии со статьей 1 ФЗ «О присоединении…» от 08.02.1998 № 16.
  2. В вопросах, которые прямо не урегулированы в положениях Конвенции, участникам контракта необходимо руководствоваться национальным законодательством одной из стран, которое определяется исходя из правил, закрепленных в статье 6 Конвенции. В данном случае стороны вправе использовать право одного из государств по своему выбору, что также подтверждается пунктом 1 статьи 1210 ГК РФ.

В силу пункта 1 статьи 5 Конвенции стороны вправе также вовсе отказаться от применения ее норм либо в своем соглашении изменить те или иные ее положения. При этом важно помнить, что согласие на изменение (или отказ от применения) норм Конвенции должен быть выражен всеми участниками сделки (продавцом, арендатором и арендодателем).

Выбор законодательства

В случае отказа от исполнения норм Конвенции либо отсутствия в ней правил действия сторон в отношении того или иного аспекта сделки участникам необходимо определиться с правом страны, которое подлежит применению. Если все пришли к единому согласию, то они, согласно уже упомянутому пункту 1 статьи 1210 ГК РФ, вправе применять национальное законодательство страны, которая указана ими в соглашении.

Если же соглашения по этому вопросу между ними не достигнуто, необходимо руководствоваться пунктом 2 статьи 1211 ГК РФ, который определяет, что к договорам аренды (лизинга) применяются правила той страны, где находится арендодатель.

Важно помнить и о требованиях пункта 2 статьи 1213 ГК РФ, которым определено, что сделки с недвижимым имуществом, находящимся (зарегистрированном) в РФ, подчиняются российскому праву вне зависимости от выбора сторон.

Содержание договора

Содержание лизинговой сделки раскрывается в статье 1 Конвенции, согласно которой арендодатель передает арендатору предмет лизинга (средства производства, оборудование, транспорт), приобретенный им по заданию арендатора у третьего участника отношений — продавца (поставщика).

По смыслу пункта 1 статьи 1 Конвенции лизинговый контракт — это исключительно предпринимательская сделка, поэтому участие в ней обычных граждан как физических лиц исключается.

Принципиальным условием сделки является указание предмета лизинга, срока, а также размера (порядка расчета) арендных платежей. При этом Конвенция не устанавливает каких-либо жестких требований к срокам сделки и порядку расчета арендной платы, поэтому стороны вправе регулировать данные вопросы в договоре по своему усмотрению.

Ответственность за выбор поставщика, согласно пункту 2 статьи 1 Конвенции, несет арендатор. Он же впоследствии наделяется правом выступать от имени покупателя по заключенному между арендодателем и поставщиком договору поставки. Соответственно, поставщик должен быть уведомлен арендодателем о том, что в последующем имущество будет передано арендатору.

Пункт 3 статьи 1 Конвенции определяет, что лизинговый контракт может предусматривать как последующий возврат взятого в аренду имущества арендодателю, так и его выкуп арендатором (переход права собственности).

Стоит отметить, что перечисленные требования к лизинговой сделке полностью совпадают с положениями статей 665–667 ГК РФ. Следовательно, коллизий между международным правом и национальным законодательством РФ при исполнении международного лизингового контракта не должно возникнуть.

***

Подводя итог, осталось отметить, что Конвенция лишь определяет ключевые вопросы, которые необходимы для регулирования лизинговых сделок. В остальном же стороны вправе руководствоваться как положениями национального законодательства (которое учитывает требования международного права), так и коммерческими интересами.

Договор международного финансового лизинга

Договор лизинга (от англ, lease, leasing — аренда) может быть схематично представлен следующим образом: лицо, желающее зани­маться производством или оказанием услуг, но не имеющее средств для покупки оборудования, обращается в лизинговую компанию с просьбой купить нужное оборудование. Лизинговая компания (ли­зингодатель) покупает нужное оборудование и сдает его в долгосроч­ную аренду (лизинг) обратившемуся к ней лицу (лизингополучателю).

В договоре лизинга может быть предусмотрен выкуп этого обо­рудования с зачетом всех выплаченных арендатором платежей. Как правило, в лизинг сдаются крупные объекты, например мор­ские и воздушные суда. Лизингодатель не имеет прямого интереса в лизинговом имуществе, его главной обязанностью является финан­сирование покупки предмета лизинга. Отсюда лизинг носит название «финансовый». «Основная идея лизинга состоит в возможности «растянуть» во времени выплату стоимости имущества при сохране­нии права на приобретение его в собственность по остаточной сто­имости».

Термин «лизинг» используется в двух значениях: а) для обозна­чения всего комплекса отношений между тремя участниками лизин­говой сделки — лизингодателем, лизингополучателем и поставщиком; б) для обозначения договора между лизингодателем и лизингополу­чателем о передаче оборудования во временное пользование.

Договор лизинга, заключаемый сторонами, коммерческие пред­приятия которых находятся в разных государствах, именуется между­народным. Основным регулятором международного лизинга является национальное законодательство. В 1988 г. была принята Конвенция о международном финансовом лизинге, подготовленная в рамках УНИДРУА. Конвенция вступила в силу в 1995г. и насчитывает девять государств-участников, среди которых Франция, Италия, Вен­грия, Россия.

Конвенция регулирует сделки финансового лизинга, в которых одна сторона (арендодатель): а) заключает по спецификации другой стороны (арендатора) договор (договор поставки) с третьей стороной (поставщиком), в соответствии с которым арендодатель приобретает оборудование на условиях, одобренных арендатором, и б) заключает договор (договор лизинга) с арендатором, предоставляя ему право использовать оборудование взамен на выплату периодических плате­жей (п. 1 ст. 1). Таким образом, сделка финансового лизинга состоит из двух различных, но взаимосвязанных договоров: договора постав­ки лизингового оборудования и собственно договора лизинга.

Правовая природа лизинга по Конвенции в литературе понимается неоднозначно. Распространенным является подход рассматривать лизинг в качестве трехсторонней сделки, в которой участвуют арендодатель, арендатор, поставщик. С точки зрения Е.В. Кабатовой, авторы Кон­венции исходили из: а) признания лизинга самостоятельным правовым институтом; б) рассмотрения двух контрактов — купли-продажи и непо­средственно лизинга как единой трехсторонней сделки. Основанием для такого вывода служит, в том числе, положение преамбулы Конвен­ции о том, что «правовые нормы, регулирующие традиционный договор аренды, нуждаются в адаптации к самостоятельным трехсторонним отношениям, возникающим из сделки финансового лизинга». М.Ю. Сав­ранский относит признание договоров поставки и собственно лизинга единой трехсторонней сделкой к принципам, на которых основана Кон­венция (п. 2 ст. 6). По утверждению А.А. Стукало, который также счи­тает лизинг трехсторонней сделкой, авторы Конвенции исходили из того, что лизинг — это институт «особого рода» (sui generis), сочетающий в себе элементы договора передачи оборудования во временное пользо­вание, договора купли-продажи, а также договора «условной продажи». Вместе с тем в статьях Конвенции говорится о двух самостоятельных, хотя и взаимосвязанных договорах — поставки и собственно лизинга. Обоснованным, с нашей точки зрения, является подход Т.П. Лазаревой. По ее мнению, из Конвенции следует, что лизинг представляет собой сделку, оформляемую двумя видами договоров: купли-продажи (поставки) — между лизингодателем и поставщиком оборудования и лизинга — между лизингодателем и лизингополучателем.

Правовая природа лизинга (главным образом, применительно к по­ложениям гражданского законодательства РФ) обстоятельно исследова­на В.В. Витрянским. С его точки зрения, лизинговые отношения в целом представляют собой не единую трехстороннюю сделку, а сложную струк­туру договорных связей, состоящую из договоров двух типов: договора купли-продажи, заключаемого между продавцом и лизингодателем, а так­же собственно договора лизинга, заключаемого между лизингодателем и лизингополучателем. Две самостоятельные двусторонние сделки — куп­ли-продажи и аренды — даже при самой тесной их взаимосвязи не могут образовать третью сделку. При этом купля-продажа предстает как договор в пользу третьего лица, причем данное положение исключает примене­ние нормы о возложении должником исполнения своего обязательства на третье лицо (ст. 313 ГК РФ). Обязанность арендодателя приобрести имущество, принадлежащее продавцу, охватывается содержанием обяза­тельства, возникающего из договора лизинга. Похожей точки зрения придерживается В. Медников, по мнению которого лизинг — это комби­нация двух взаимозависимых, но самостоятельных договоров — поставки и лизинга. Причем их взаимообусловленность выражается в том, что вступление в силу одного договора зависит от вступления в силу другого. На разграничение Конвенцией двух видов соглашений — договора постав­ки и лизингового соглашения — справедливо указывает и И.В. Гетьман-Павлова.

Согласно п. 2 ст. 1 Конвенции сделка финансового лизинга включает следующие характеристики: а) арендатор определяет оборудование и выбирает поставщика; б) оборудование приобретается арендодате­лем в связи с договором лизинга, который заключен или должен быть заключен между арендодателем и арендатором; при этом поставщик осведомлен о таком характере покупки; в) периодические платежи, подлежащие выплате по договору лизинга, рассчитываются с учетом амортизации стоимости оборудования.

Поскольку именно арендатор определяет оборудование и выби­рает поставщика, арендодатель освобождается от ответственности перед арендатором в отношении оборудования. Исключение составляют случаи, когда убытки арендатора возникли вследствие того, что он полагался на опыт и суждение арендодателя, и вследствие вмеша­тельства последнего — в выбор поставщика или спецификаций обо­рудования (п. 1 а ст. 8).

Кроме того, согласно ст. 10 Конвенции обязанности поставщика по договору поставки распространяются и в отношении арендатора, как если бы последний являлся стороной такого договора, а обору­дование поставлялось непосредственно ему. Однако поставщик не несет ответственности одновременно перед арендодателем и арен­датором за один и тот же ущерб. Таким образом, по отношению к поставщику оборудования арендатор и арендодатель являются со­лидарными кредиторами. Арендатор, однако, не вправе прекратить действие договора поставки или аннулировать его без согласия арендо­дателя.

Относительно своей сферы действия Конвенция УНИДРУА со­держит схожие с Венской конвенцией о договорах международной купли-продажи товаров 1980 г. положения. Согласно ст. 3 Конвенция УНИДРУА применяется, когда коммерческие предприятия (т.е. место основной деятельности — place of business) арендодателя и аренда­тора находятся в разных государствах и при этом: а) эти государства, а также государство, в котором поставщик имеет свое коммерческое предприятие, являются государствами-участниками Конвенции; или Ь) как договор поставки, так и договор лизинга регулируются правом государства-участника Конвенции.

Таким образом, Конвенция применяется в двух случаях (а и Ь), но при наличии общего условия — коммерческие предприятия арендо­дателя и арендатора должны находиться в разных государствах. К этому общему условию необходимо наличие одного из двух допол­нительных условий. В случае а государства, в которых находятся коммерческие предприятия арендодателя и арендатора и поставщи­ка, являются государствами-участниками Конвенции; при этом ме­сто нахождения поставщика может быть как в государстве одной из сторон договора (арендодателя или арендатора), так и в третьей стране — участнике Конвенции. В случае Ь договор поставки и до­говор лизинга регулируются правом государства-участника Конвен­ции; при этом государства, в которых находятся коммерческие предприятия арендодателя и арендатора, могут и не участвовать в Конвенции, главное — чтобы это были два разных государства. Таким образом, если, например, местонахождение арендодателя и арендатора в России, а поставщик за границей — договор лизинга не подпадает под действие Конвенции УНИДРУА, даже если и до­говор поставки, и договор лизинга регулируются правом государства-участника Конвенции.

Стороны договора поставки и договора лизинга вправе по согла­шению между собой исключить применение Конвенции или отсту­пить от ее положений (кроме предусмотренных п. 2. ст. 5).

Арендатор обязан проявлять надлежащую заботу в отношении оборудования, поддерживать его в состоянии, в котором оно было ему передано, с учетом нормального износа. По истечении срока действия договора лизинга арендатор возвращает арендодателю обо­рудование, если только он не воспользовался правом его покупки или продолжения его лизинга на последующий период.

Конвенция определяет право арендатора отказаться от оборудо­вания или расторгнуть договор лизинга в случае, если оборудование не поставлено, или поставлено с просрочкой, или не соответствует условиям договора поставки, а также право арендатора приостано­вить выплату арендных платежей до тех пор, пока арендодатель не исправит своего ненадлежащего исполнения. Арендодатель вправе исправить свое ненадлежащее исполнение, предложив оборудование, соответствующее договору поставки.

В случае нарушения договора арендатором арендодатель вправе: 1) потребовать причитающиеся ему невыплаченные периодические платежи с начислением процентов, а также понесенных убытков, а если нарушение договора арендатором является существенным, то также: 2) потребовать досрочной выплаты сумм будущих перио­дических платежей, если это предусмотрено договором лизинга, или 3) расторгнуть договор лизинга, восстановить владение оборудовани­ем и потребовать возмещения убытков в размере упущенной выгоды.

Согласно п. 2 ст. 6 Конвенции по вопросам, в ней не урегули­рованным и которые не могут быть разрешены в соответствии с об­щими принципами, на которых она основана, подлежит применению национальное право, применимое в силу норм международного част­ного права. В частности, в Конвенции не урегулированы вопросы, связанные с исполнением договора поставки, передачей оборудова­ния арендатору, распределением (переходом) риска между участни­ками лизинговой сделки и др. При применимом российском праве эти вопросы будут регулироваться прежде всего положениями ГК РФ о договоре лизинга (§ 6 гл. 34). В частности, если иное не предус­мотрено договором, имущество передается продавцом непосред­ственно арендатору в месте нахождения последнего (ст. 668 ГК РФ). С момента передачи имущества арендатору к нему переходит и риск утраты (порчи), если иное не предусмотрено договором (ст. 669 ГК РФ).

Правосубъектность участников сделки, действительность договоров и другие аспекты, от регулирования которых традиционно отказываются международные конвенции, разрешаются в соответствии с иными коллизионными правилами (личным статутом, статутом формы и др.).

В России 29 октября 1998г. был принят ФЗ «О лизинге» (хотя ГК РФ не предусматривает необходимости принятия такого Закона). Поскольку Закон по ряду положений не «вписывался» в общую схему регулирования лизинговых отношений по ГК РФ, он получил нега­тивную оценку в литературе. В связи с этим 29 января 2002 г. в Закон были внесены существенные изменения. Тем не менее сохранились некоторые противоречия между Законом и Конвенцией УНИДРУА.

Так, согласно Закону выделяются две формы лизинга: внутренний и международный, причем основным признаком разграничения явля­ется не место нахождения коммерческих предприятий сторон (как в Конвенции), а их резидентность: при осуществлении внутреннего лизинга лизингодатель и лизингополучатель являются резидентами РФ, в то время как при осуществлении международного лизинга лизинго­датель или лизингополучатель является нерезидентом РФ (абз. 2 и 3 п. 1 ст. 7). В соответствии же со ст. 3 Конвенции она применяется в случаях, когда коммерческие предприятия сторон договора лизинга -арендодателя, арендатора и поставщика — находятся в разных госу­дарствах — участниках Конвенции либо когда и договор поставки, и договор лизинга регулируются правом государства — участника Кон­венции (п. 1 ст. 3).

Используемое Законом «О лизинге» понятие «резидентность» носит не цивилистический, а административный характер и не совпадает с понятием «нахождение коммерческого предприятия» по Конвенции УНИДРУА. Например, резидентами по Закону «О валютном регули­ровании и валютном контроле» 2003 г. являются «юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ», а нерезиден­тами — «юридические лица, созданные в соответствии с законода­тельством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ» (пп. 6, 7 ст. 1).

Согласно же Конвенции нахождение коммерческого предприятия за рубежом не связывается с местом регистрации организации. На­пример, российское юридическое лицо (то есть организация, зареги­стрированная на территории России) может постоянно осуществлять свою деятельность на территории иностранного государства (то есть иметь там свое коммерческое предприятие). Соответственно, дого­вор лизинга, заключенный между таким российским юридическим лицом и другой российской организацией, будет рассматриваться как попадающий в сферу действия Конвенции, но при этом он не будет признаваться международным в смысле Закона «О лизинге». Таким образом, данное противоречие Закона Конвенции будет затруднять применение его положений для разрешения вопросов, не нашедших отражения в Конвенции, если в соответствии с п. 2 ст. 6 Конвенции субсидиарно будет применяться российское право.

В рамках СНГ в 1998 г. была принята Конвенция о межгосу­дарственном лизинге (вступила в силу в 2001 г., Россия в Конвенции не участвует). В преамбуле Конвенции сказано, что она разработана исходя из положений Договора о создании Экономического союза СНГ и Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге 1988 г. Конвенция применяется только в том случае, если осуществ­ление лизинговых проектов ведут лизинговые компании и хозяйству­ющие субъекты не менее двух государств — участников Конвенции. Конвенция СНГ определяет лизинг (финансовую аренду) как вид инвестиционно-предпринимательской деятельности.

В Конвенции выделяется несколько видов лизинга: оперативный, возвратный, компенсационный, бартерный, а также содержится под­робная регламентация обязательств сторон договора. В отличие от Конвенции УНИДРУА, в Конвенции СНГ урегулированы вопросы, связанные с исполнением поставщиком своей обязанности по пере­даче предмета лизинга, обязанностями лизингополучателя по приня­тию предмета лизинга, переходом риска и др. При формулировании обязательств по поставке лизингового оборудования (ст. 7, 8), а так­же переходе риска (ст. 9) ощутимо влияние Венской конвенции о договорах международной купли-продажи товаров 1980 г.

Конвенция содержит ряд коллизионных норм: а) форма договора лизинга, права и обязанности его сторон определяются национальным законодательством государства, в котором заключается этот договор, и Конвенцией; б) при отсутствии соглашения между сторонами от­носительно права, которое должно применяться к договору лизинга, применяется право государства, где учреждена, имеет свое местона­хождение или основное место деятельности сторона, являющаяся лизингодателем (ст. 6). Как видно, коллизионные нормы сформу­лированы не совсем удачно: при определении применимого права к правам и обязанностям сторон возникает конкуренция между раз­личными коллизионными привязками: с одной стороны, должно применяться право места заключения договора, с другой — право, ус­тановленное соглашением сторон, а при отсутствии соглашения -право лизингодателя.

После вступления в силу Конвенция СНГ может применяться наряду с Конвенцией УНИДРУА: согласно положениям обеих кон­венций они не затрагивают действие других международных договоров (ст. 16 и ст. 17 соответственно). Думается, что при совпадении сферы действия конвенций в первоочередном порядке следует при­менять Конвенцию УНИДРУА, поскольку в преамбуле Конвенции СНГ сказано, что она исходит из положений Конвенции УНИДРУА.

Коллизионные вопросы договора международного лизинга. В рос­сийском праве лизинг рассматривается как разновидность договора аренды (§ 6 гл. 34 ГК РФ). Следовательно, российский суд при рас­смотрении спора по договору международного лизинга при отсут­ствии соглашения сторон будет применять право арендодателя (п. 3 ст. 1211 ГК РФ). При применимом российском праве суд будет при­менять нормы ГК РФ о лизинге (§ 6 гл. 34), общие положения об аренде (§ 1 гл. 34), положения ФЗ «О лизинге» в изложенной по­следовательности. Причем в соответствии с общим принципом (п. 2 ст. 3 ГК РФ) Закон «О лизинге» должен применяться в части, не противоречащей ГК РФ (как положениям о лизинге, так и общим положениям об аренде).

Поскольку отношения по поставке лизингового оборудования в Конвенции УНИДРУА практически не регламентируются, недоста­ток регулирования должен восполняться с помощью применимого национального права. В определенной степени этот пробел воспол­няется Конвенцией СНГ о межгосударственном лизинге 1998 г.

Возникает вопрос: будет ли избранное на основании коллизионных норм российского законодательства применимое право распростра­няться на всю сделку международного лизинга, включая отношения по договору поставки лизингового оборудования, или лишь непосред­ственно на договор лизинга? Ответ зависит от той позиции, которую занимает правоприменитель относительно квалификации догово­ра лизинга. Если следовать той трактовке, что лизинг представляет собой единую трехстороннюю сделку, то применимое право, избран­ное к договору лизинга (аренды), распространяется и на договор по­ставки. Если же признать, что договор поставки и собственно договор лизинга являются двумя самостоятельными сделками, то и приме­нимое право должно определяться для договора поставки отдельно, на основании привязки к праву страны продавца.

Если вопрос о применимом праве ставится за рубежом, то опять же возникают сложности, связанные с различными подходами в зако­нодательстве и практике отдельных стран к правовой природе лизинга: лизинг рассматривается либо как разновидность аренды, либо в ка­честве продажи под условием, или даже в качестве самостоятельного договора. Е.В. Кабатова, посвятившая лизингу монографическое иссле­дование, сопровождает анализ юридической природы лизинга бога­тым материалом по иностранному праву. Автор отмечает два подхода к лизингу в законодательстве и практике зарубежных стран: в первом случае лизинг анализируется с точки зрения традиционных институ­тов гражданского права — договоров аренды, купли-продажи, пору­чения; в других случаях лизинг рассматривается как самостоятельный тип договорных отношений.

Это обстоятельство следует учитывать при выборе применимого права к договору лизинга, в том числе при субсидиарном применении национального законодательства по отношению к положениям Кон­венции УНИДРУА. При квалификации лизинга в качестве совокуп­ности двух договоров — купли-продажи и аренды — особое значение приобретает проблема расщепления обязательственного статута, когда эти договоры будут следовать самостоятельным коллизионным привязкам.

Что такое финансовый лизинг

Весьма перспективным способом заработать или развивать собственный бизнес выступает финансовый лизинг. Это лизинг, при котором средства производства приобретаются с целью временно передать его другой стороне. Что это такое простыми словами? Смысл несложен: покупатель оборудования или другого средства производства не планирует использовать его сам, а хочет заработать на сдаче его в аренду. Например, предприниматель покупает офисное помещение, но не будет размещать в нём свой офис, а сдаст в аренду другому бизнесмену. С точки зрения закона такая деятельность совершенно правомерна, при условии, что стороны соглашения соблюдают определённые нормы.

При финансовом лизинге (ФЛ) пользование чужой собственностью предполагается на долгий срок, от 1 года и выше. Это противопоставляет ФЛ операционному (оперативному) лизингу, когда получатель использует арендованную собственность короткий период времени. Операционный лизинг и финансовый лизинг в целом очень похожи между собой, их отличия не очевидны, но понятие «операционного» в современном российском законодательстве отсутствует.

В финансовом лизинге могут участвовать 2 или 3 стороны

Признаки

Узнать финансовую аренду можно по характерным особенностям:

  • Лизингодатель приобретает имущество не для личного использования, а целенаправленно для аренды.
  • Получатель имеет право сам выбирать продавца и средство производства в соответствии с целями своего бизнеса.
  • Продавец уведомлён, что объект покупают для лизинга, поэтому поставляет его напрямую получателю (не покупателю).
  • Если у пользователя возникли проблемы с использованием арендованного оборудования, все претензии он предъявляет напрямую продавцу.
  • За порчу имущества ответственность несёт получатель.

Правовое регулирование

Деятельность такого рода в России регулируется несколькими нормативными актами. Главный из них — ФЗ-164 «О финансовой аренде (лизинге)» (последняя редакция вышла в 2003 году и доступна онлайн). Здесь раскрыты основные понятия, правовые основы применения этого инструмента, полномочия и обязанности сторон и даже поддержка государства.

На государственной поддержке остановимся немного подробнее. Несколько десятилетий назад в нашей стране действовал указ президента «О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности» и аналогичное постановление правительства. Они вышли в 1994 и 1995 годах, сейчас уже утратили силу. Их заменил упомянутый выше финансовый закон. Сейчас другой акт является источником инвестиционного права — «Об инвестиционной деятельности» №39-ФЗ.

Международный документ «Конвенция УНИДРУА о международном финансовом лизинге 1988 г» действует в РФ с 1999 года. В ней 25 статей, которые устанавливают для всех присоединившихся стран правила оформления и применения ФЛ.

Разновидности

Из всего вышесказанного уже довольно очевидно, что финансовая аренда — чрезвычайно многогранный инструмент. Есть несколько видов:

  1. Классический. Это трёхстороннее соглашение между продавцом, покупателем и получателем. Покупатель приобретает необходимое получателю оборудование (по его заявке у желаемого продавца), а затем возмещает расходы засчёт платежей от получателя.
  2. Возвратный. Это вид сделки, в которой не участвует продавец. Подходит для ситуаций, когда собственник имущества хочет заработать на сдаче его в аренду. Предполагается, что получатель вернёт оборудование через определённый срок.
  3. Леверидж. Самая сложная форма финансовой аренды. Лизингополучатель привлекает одновременно несколько источников финансирования, то есть нескольких продавцов. Подходит для дорогих проектов, где требуется много техники, недвижимости и другого имущества, а получить их из одного источника невозможно.

Схема финансового лизинга с участием страховой компании

Схема финансового лизинга

Формы ФЛ многообразны. Очевидно, что схема финансового лизинга напрямую зависит от его разновидности. Разберём примеры.

Предприниматель планирует открыть предприятие по переработке автомобильных покрышек и изготовлению резиновой крошки. Ему необходимо приобрести оборудование для него на 500 тысяч рублей, но такой суммы у него нет, а банк отказал в кредите. Выходом станет финансовый лизинг. Он договаривается с лизинговой компанией о покупке миксера для резиновой крошки у конкретного производителя, совместно с продавцом они заключают трёхстороннее соглашение. Предприниматель получает оборудование, платит ежемесячно лизинговой компании (которая зарабатывает на небольших процентах по договору) и через определённый срок становится собственником техники. Это пример классического лизинга.

Схема возвратного лизинга иная. Различия в количестве сторон — здесь и только 2. У компании есть 3 грузовых автомобиля, но объём заказов у них снизился, для их выполнения достаточно 2 машин. Как компенсировать убытки? Один из вариантов — сдать 1 «ненужный» грузовой автомобиль в лизинг. Компания находит лизингополучателя, заключает с ним договор на 12 месяцев, а затем в течение года регулярно получает «арендную плату». Как видите, ФЛ — действительно удобный и многогранный инструмент для бизнеса.

Конкретный пример лизинга — акционерное общество «Росагролизинг», которая предоставляет оборудование для фермеров и сельхозпроизводителей. Это государственная компания, которая работает с целью развития рынка с/х продукции и обеспечения продовольственной безопасности страны.

Договор лизинга

Чтобы урегулировать детали сотрудничества стороны ФЛ подписывают договор лизинга/финансовой аренды (оба наименования правомочны с точки зрения российского законодательства). Сторонами договора выступают:

  • продавец, покупатель (лизингодатель) и пользователь (лизингополучатель);
  • собственник (лизингодатель) и пользователь.

Количество сторон определяется формой ФЛ, а также зависит от того, приобретает ли собственник новое оборудование или сдаёт в пользование собственное. Содержание договора стороны определяют сами. Но такой документ обязательно должен содержать наименование сторон с их реквизитами, права и обязанности, финансовые условия соглашения (кто, кому и в какие сроки платит и каким образом) и управление сделкой.

Участники соглашения

Участниками таких соглашений обычно являются юридические лица (ООО) и предприниматели (ИП). В качестве продавца, по 164-ФЗ, вправе выступить физическое лицо. Подробнее субъекты соглашения описаны в 4 статье упомянутого закона. Все участники сделки могут быть как резидентами, так и нерезидентами РФ.

Объектами лизинга может быть оборудование, транспорт и любые другие средства производства

Цели

Таким образом, классический ФЛ — это трёхсторонняя сделка, в которой участвуют продавец, покупатель (собственник имущества, лизингодатель) и пользователь (лизингополучатель). У каждого свои интересы:

  • продавец — продать свою продукцию или собственность;
  • покупатель — заработать на сдаче имущества в аренду или получить прибыль от лизинговых платежей;
  • пользователь — получить необходимое оборудование на условиях аренды, не брать кредит на его покупку, обновить средства производства без капитальных вложений.

Объекты лизинга

Объектом ФЛ является материальная собственность:

  • здания и капитальные строения, любая недвижимость;
  • техника, станки, производственные линии;
  • предприятия;
  • транспорт.

Фактически, объектом сделки может стать любое движимое и недвижимое имущество, если его можно охарактеризовать как непотребляемое (например, сырьё, продукты питания не могут приобретаться на таких условиях).

Также закон накладывает запрет на взятие в лизинг земли, природных объектов и военной техники.

Этапы сделки

Наиболее распространённый вариант подписания договора финансовой аренды начинается с того, что потенциальный лизингополучатель осознаёт необходимость конкретного средства производства, но не может купить его самостоятельно. Он обращается к потенциальному покупателю и договаривается с ним о лизинге, а также выбирает поставщика.

Далее стороны уточняют возможность лизинга и договариваются с поставщиком. Если продавец согласен продать товар таким образом (фактически всегда), заключается договор. Продавец получает деньги, лизингополучатель пользуется необходимым средством производства, а покупатель зарабатывает на лизинговых платежах с процентами.

Преимущества лизинга

Финансовый лизинг — вариант сотрудничества, кредитования, который выгоден всем сторонам договора. Он позволяет обновлять оборудование, расширять производственные площади, пользоваться транспортом до оплаты полной их стоимости или на условиях аренды. Часто он удобнее банковского займа или покупки в кредит напрямую у продавца. Такое соглашение открывает возможности для заработка на сдаче во временное пользование своего имущества.

Закон мало ограничивает объекты ФЛ, то есть перечень собственности, которую можно использовать таким образом внушителен. Он включает фактически все средства производства, необходимые бизнесу.

Финансовый лизинг — вариант кредитования, при котором одна сторона приобретает для другой какое-либо имущество, а затем компенсирует затраты и зарабатывает на лизинговых платежах. Есть несколько форм ФЛ, каждая из которых подразумевает отдельную схему сотрудничества. Преимущества этого инструмента уверенно доминируют над недостатками и открывают много возможностей для развития бизнеса.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Что такое лизинг простыми словами и каковы его особенности

Что значит «лизинг? Дадим определение простыми словами. Это своего рода кредит, по которому вместо денег клиент получает имущество в аренду, с правом в дальнейшем получить его в собственность. В экономике же лизингом называется финансовая операция, в которой участвует три стороны: продавец, лизингодатель и получатель.

Теперь поговорим об экономическом смысле услуги. Воспользовавшись лизингом, можно фактически владеть товаром в течение длительного времени (до 6 лет) и получать от его эксплуатации выгоду.

Достигается такой эффект за счет того, что вы можете применять имущество по назначению сразу, как только внесете авансовый платеж, которой составляет 15 — 30 процентов от стоимости имущества. Условия весьма выгодные, так как оставшуюся сумму нужно выплачивать в срок, предусмотренный конкретным соглашением.

А также у лизинга есть особенности, отличающие его от обычной аренды и кредита. Например:

  1. Сумма первоначального взноса в среднем ниже, чем по кредиту.
  2. При начислении налогов действуют преимущества.
  3. Сделка оформляется быстрее, чем при кредитовании.

В случае с арендой после окончания ее срока вы обязаны вернуть имущество арендодателю. Ситуация с лизингом другая: вы можете выкупить собственность лизингодателя по остаточной стоимости.

Также прочитайте: Отличия лизинга от аренды: разница между договорами сделок + таблица с основными отличиями

Кому нужен лизинг

Главными участниками процесса лизинга являются лизингодатель и лизингополучатель. Лизингодатель — банковская организация и иная компания/ которая предоставляет услугу лизинга, а лизингополучатель — тот, кто получает имущество на условиях лизингового договора. Лизингодатель может быть собственником имущества либо посредником между поставщиком и получателем. Получается, услуга может быть оформлена как в банке, так и в лизинговой фирме.

Что касается того, кому предоставляется имущество в лизинг, то в РФ такая услуга доступна не только юридическим лицам, все большую актуальность она приобретает для физических лиц.

Если говорить именно о юр. лицах, то часто лизинг используется предприятиями для улучшения материально-технической базы.

Так как осуществляется страхование самой сделки и имущества, которое передается в лизинг, то еще одним субъектом лизинга является страховщик.

Ну и безусловно, осуществление процедуры невозможно без продавца. В этом качестве может выступать производитель товара, официальный дилер либо собственник имущества.

Виды лизинга

Лизинг в большинстве случаев воспринимают только в качестве финансового инструмента, позволяющего осуществлять предпринимательскую деятельность, связанную с применением различного оборудования.

Это связано с тем фактом, что несколько лет назад в РФ лизинговым имуществом можно было пользоваться только для ведения бизнеса. А законодательство, регулирующее такие взаимоотношения, было весьма противоречивым, и разными юристами толковалось по-разному. Возможность использовать лизингового имущества в целях обычных потребителей стало возможным только к 2011 году.

А сейчас разберемся в классификации видов лизинга:

1. По характеру деятельности и степени окупаемости лизинг делится на операционный и финансовый.

Операционный Финансовый
  • оформляется как договор аренды;
  • не регулируется на уровне законодательства РФ;
  • не соответствует сроку полезного действия имущества.
  • подразумевает выплату стоимости в течение срока аренды;
  • срок действия договора равен сроку службы имущества.

2. По форме сделки лизинг бывает прямым, косвенным и возвратным.

Прямой Косвенный Возвратный
Товар сдает в аренду производитель, он же является лизингодателем В сделке участвует три стороны (лизингодатель/получатель/продавец) Самый редкий вид. Производитель одновременно является поставщиком и получателем товара.

3. По объектам лизинга деление осуществляется следующим образом:

  • лизинг транспортных средств (легковых, грузовых, спец. техники, автобусов);
  • недвижимости (офисов, торговых центров, складских помещений);
  • оборудования (станков, механизмов);
  • лизинг подвижных и тяговых составов (ж/д техника).

4. Деление по субъектам лизинга подразумевает наличие:

  • лизинга для юридических лиц (позволяет компании сэкономить средства и приобрести необходимое для работы и развития бизнеса имущество);
  • для физ. лиц (возможность получить более выгодные условия, чем при кредитовании);
  • для ИП (возможность приобрести имущество за сравнительно небольшую сумму и получить более лояльные условия, чем в кредитных организациях).

5. По степени риска деление лизинга выглядит так:

Необеспеченный Частично обеспеченный Гарантированный
Получатель лизинга не дает гарантий выполнения обязательств Дополнительно заключен договор страхования Все риски делятся между сторонами договора

А также в ряде компаний действуют программы корпоративного лизинга, направленные на сотрудничество с крупными корпорациями, желающими увеличить автопарк/модернизировать оборудование. При этом заявки, поданные корпоративными клиентами, одобряется в 99% случаев.

Как работает лизинг

Чтобы понять принцип работы данной услуги, рассмотрим, как происходит приобретение имущества в лизинг.

Итак, клиент выбирает компанию и вид имущества, которое хочет получить в пользование. После того, как компания будет выбрана, проводятся переговоры об условиях сделки. Обсуждается размер авансового платежа, срок действия договора и прочее.

Клиент предоставляет документацию, необходимую, чтобы заключить соглашение. После детального изучения и подписания договора оплачивается первый взнос, а предмет лизинга переходит к получателю имущества. Если договором предусмотрено участие в сделке поставщика, то обязанность предоставить имущество возлагается на него.

Если соглашение было выполнено полностью, все взносы выплачены, право собственности на имущество переходит к получателю. Прибыль, которая получена от использования имущества, также является его собственностью.

Пример лизинга

Приведем пример конкретной лизинговой сделки с расчетами.

Одна из телекоммуникационных компаний в России приняла решение модернизировать сетевую инфраструктуру и оборудовать рабочие места для сотрудников нового офиса. Был проанализирован рынок и выбрана лизинговая компания.

С учетом требований клиента заказ выглядел таким образом:

  • сервер — 1 шт.;
  • система хранения данных — 1 шт.;
  • коммутатор — 1 шт.;
  • настольный ПК — 14 шт.;
  • ноутбук — 2 шт.

Общая стоимость оборудования составила 1 млн 800 тыс. рублей.

Расчет:

  • Стоимость оборудования (с НДС) — 1 млн 800 тыс.рублей.
  • Размер первого взноса в 30% — 540 000 рублей.
  • Срок действия лизингового договора — 12 месяцев.
  • Итоговая стоимость оборудования: 1 976 400 рублей.

По окончании договора лизинга у заказчика на балансе будет оборудование с нулевой остаточной стоимостью.

Договор лизинга заключается в письменной форме в соответствии с требованиями законодательства и включает в себя следующие пункты:

  1. Характеристику предмета договора.
  2. Данные каждой из сторон.
  3. Существенные условия сделки.
  4. Период действия соглашения.
  5. График осуществления платежей.
  6. Условия возврата имущества либо его выкупа.
  7. Права и обязанности каждой стороны.
  8. Ответственность сторон.

При составлении документа важно следить, чтобы условия договора нельзя было истолковать двояко, нюансы сделки должны быть конкретизированы.

Права и обязанности каждой из сторон регулируются ГК РФ. От того, насколько тщательно они прописаны, зависит эффективность всего процесса сделки. Основополагающая обязанность лизингодателя в данном типе сделки — приобретение имущества у продавца и передача его в эксплуатацию получателю.

У лизингополучателя обязанностей гораздо больше:

  1. Своевременное внесение платежей.
  2. Осуществление тех. обслуживания и ремонта имущества.
  3. Использование имущества только по прямому назначению.
  4. Своевременное страхование имущества (если обязанность возложена на получателя имущества).

У лизингодателя есть право изъять предмет лизинга, если получатель нарушает условия договора. В свою очередь лизингополучатель может высказать требование о замене имущества, если оно не соответствует условиям договора, потребовать доукомплектовать имущество, если это не было сделано при поставке.

Также прочитайте: Порядок расторжения договора лизинга по инициативам лизингодателя или лизингополучателя

В российской практике механизм лизинга ещё не разработан до мелочей, что значительно снижает его эффективность. Но этот инструмент развивается динамично и часто позволяет компаниям сохранить финансовую устойчивость.

Преимущества и недостатки лизинга

Поговорим отдельно о плюсах и минусах данного финансового инструмента. Сначала проанализируем главные преимущества:

  1. Возможность для предпринимателей оптимизировать налогообложение. В частности, можно избежать уплаты налога на имущество, так как оно находится в собственности лизинговой компании. При этом амортизация на него уже начисляется, поэтому как только имущество перейдет в собственность предпринимателя, по документам оно будет полностью изношено.
  2. Сделку легко расторгнуть. По крайней мере, проще, чем договор кредитования. Если имущество вдруг стало ненужным, договор можно расторгнуть, а имущество вернуть компании.
  3. Большой выбор сфер применения. Не каждое имущество можно оформить в кредит, к примеру, тяжелую строительную технику/оборудование. В этом лизинг становится помощником для многих бизнесменов.
  4. Можно приобрести имущество для личного использования. Ранее оформить имущество в лизинг физ. лицу было невозможно. Сейчас таких ограничений нет.
  5. Товар в лизинг оформить проще, чем в кредит. Лизинговые компании не проверяют своих клиентов настолько тщательно, как банки. Поэтому часто услугой пользуются люди, которым банковские организации отказали в кредите.
  6. Возможность не оформлять имущество в собственность. Речь идет о категориях клиентов, которые не хотели бы, чтобы у них в собственности находилось дорогостоящее имущество. Это актуально для чиновников гос. уровня, а также крупных бизнесменов.
  7. Страховка распределяется равномерно. При приобретении авто в лизинг сумма страховки включается в размер лизинговых платежей, и затраты на нее разделены на весь срок действия лизингового договора.

Недостатки у лизинга также имеются. В их числе можно назвать:

  1. Отсутствие права собственности на приобретенное имущество. Юридически имущество принадлежит не вам, а лизинговой компании. Да и психологически это не очень комфортно. Хотя, для ряда клиентов это положительный фактор.
  2. Обходится нередко дороже, чем кредитование. Это самый важный негативный момент, так как имеет место существенный размер переплаты.
  3. Необходимость вносить авансовый платеж. Он предусмотрен практически каждой лизинговой программой.
  4. Переход права собственности нужно оформлять дважды. Сначала переход осуществляется от продавца к лизингодателю, а после полной выплаты — от лизингодателя к получателю. А это уже существенные финансовые затраты.
  5. Транспорт должен обслуживаться в конкретном сервисном центре. Это не очень удобно и невыгодно с точки зрения финансов. При оформлении автокредита такое ограничение тоже может быть установлено, но не во всех случаях.

Завершая разговор, можно отметить, что для предпринимателей лизинг более выгоден, чем обычным гражданам. А вот для физ. лиц лизинг обходится дороже, чем кредитование.