Декларация ИП нулевая

Содержание

Что такое нулевая декларация

Данный документ представляет собой стандартную декларацию, составленную по грамотной форме, однако в ней указывается на отсутствие доходов, поэтому и размер налога будет нулевым.

Важно! Не каждая деятельность приносит оптимальный доход предпринимателю, поэтому нередко нет никакой прибыли, с которой можно было бы уплачивать налоги.

Для чего нужная такая декларация

Независимо от дохода каждый предприниматель и компания должны отчитываться перед налоговыми органами, для чего составляются соответствующие документы в соответствии с выбранным налоговым режимом.

Любая декларация служит основным документом для налоговой инспекции, чтобы контролировать деятельность различных организаций и ИП. Поэтому если у них даже отсутствует доход, они все равно должны подавать декларацию в инспекцию.

Поскольку у них нет прибыли, они указывают в документе ее отсутствие, что является подтверждением того, что предприятие по-прежнему работает, но не получает доход.

Важно! Многие предприниматели считают, что не требуется подавать нулевую декларацию в строго установленные сроки, поэтому нередко пропускаются это время, но это в любом случае приводит к начислению значительных штрафов, поэтому даже такой документ должен подготавливаться в нужный срок.

Как выглядит и заполняется нулевая декларация по УСН вы можете посмотреть в этом видео:

Особенности нулевых деклараций для ИП или ООО

Каждый предприниматель обязан уплачивать налоги с полученных доходов, причем независимо от выбранной формы и режима налогообложения.

Отчетность должна подготавливаться и сдаваться не только успешными компаниями и ИП, так как даже при отсутствии доходов надо готовить декларацию.

Подготавливается документ, представленный нулевой декларацией 3-НДФЛ.

Важно! Не допускается подавать такой документ ЕНВД, так как независимо от дохода по этому режиму требуется уплачивать одинаковую суму денег каждый квартал.

Кто подает данный документ

Непременно документ составляется и передается в инспекцию в ситуациях:

  • фирма не получила какие-либо доходы в течение конкретного периода;
  • компания за отчетный период понесла убытки;
  • не велась деятельность;
  • компания начала работу, однако через непродолжительное время функционирования закрылась.

Важно! Допускается подавать нулевую отечность исключительно предпринимателям, у которых нет официально трудоустроенных работников, так как если нанимаются в компанию люди, то требуется за них уплачивать множество налогов и подготавливать большое количество документов, поэтому невозможно составить нулевую декларацию.

Когда подается декларация

Ежегодно такая отчетность должна подаваться:

  • юрлицами до 31 марта;
  • ИП до 30 апреля.

Обычно в ФНС любого региона нулевые декларации принимаются очень быстро, так как для этих целей делается отдельное окно.

Важно! Если предприниматель выбирает в качестве основного налогового режима УСН, то декларация так же предоставляется ежегодно.

Таким образом, подача декларации должна осуществляться в строго установленные сроки, а ее непредставление в этот период является основанием для начисления штрафа, причем не имеет значения, является ли декларация обычной или нулевой.

Сроки подачи различных видов налоговых деклараций рассмотрены в этой статье.

Титульный лист нулевой налоговой декларации по НДС.

Кому следует отчитываться

Подается документ в отделение ФНС по месту прописки ИП или регистрации компании.

Подача его может осуществляться несколькими разными способами:

  • лично при посещении отделения ФНС;
  • с помощью сайта инспекции, для чего надо иметь ЭЦП;
  • отправкой документации заказным письмом по почте, однако, в этом случае непременно используется опись, а также уведомление о том, что письмо было получено.

Как и где можно подать налоговую декларацию через Интернет вы можете прочесть

Таким образом, каждый предприниматель имеет возможность выбрать такой способ, который является удобным для него.

Заполнение нулевой декларации при разных системах налогообложения

Отчетность полностью зависит от того, какой режим налогообложения выбран предпринимателем. Для каждого вида имеются свои особенности.

  1. УСН. Если выбрана предпринимателем данная упрощенная система, то он подает нулевую декларацию только в нескольких случаях. Не должно быть движения денег по счетам, а также нет никаких объектов по видам налогов. Важно удостовериться, что действительно по счетам нет никаких движений, так как нередко разные операции банками проводятся автоматически, например, снимается комиссия, а об этом предприниматель даже не оповещается.
  2. ЕНВД. В законодательстве четко указывается, что при выборе ЕНВД в качестве налогового режима, предприниматель обязан ежеквартально уплачивать единую сумму денег, которая никаким образом не зависит от дохода. Поэтому даже при убытке возникает необходимость перечислять налоги государству.В результате отсутствует возможность для составления нулевой декларации по этому налогу. Если у человека нет доходов по ЕНВД в связи с приостановлением деятельности, то надо сразу подать заявление в инспекцию для прекращения работы по ЕНВД, а для этого не требуется полностью закрывать ИП.
  3. Декларация для ООО. От ИП компании отличаются тем, что в них непременно имеются трудоустроенные работники. Даже при наличии одного человека, числящегося в фирме, отсутствует возможность для подготовки и подачи нулевой декларации. Это обусловлено тем, что руководитель организации обязан отчитываться перед разными государственными органами за наемных работников. Если же готовится нулевая декларация, так как в компании отсутствуют трудоустроенные сотрудники, то такая ситуация обычно вызывает подозрение у работников инспекции, так как непременно в любой фирме должен назначаться исполнительный директор.

Образец заполнения нулевой налоговой декларации по УСН.

Таким образом, составление нулевой декларации разрешается только при определенных ситуациях, поэтому следует убедиться в возможности создания такого документа.

Правила заполнения и оформления

Заполнить этот документ легко, так как не требуется проводить сложные расчеты. Берется стандартный бланк, в который вносятся сведения:

  • вписываются данные о компании или ИП, а именно ИНН и КПП;
  • указывается номер корректировки, для чего указывается цифра 0;
  • в качестве налогового периода выступает год, поэтому вписываются цифры 34, а если компания закрывается, то пишутся цифры 50;
  • важно узнать код ИФНС, куда будет отправлен документ;
  • указывается код ОКВЭД и название ИП или компании;
  • ставится на каждой странице подпись ИП или руководителя фирмы;
  • прописывается дата подачи документа;
  • указывается объект, с которого уплачивается налог;
  • вписывается ОКТМО и код бюджетной квалификации;
  • в других строках ставятся прочерки, однако надо проставить налоговую ставку.

Таким образом, создание налоговой отчетности нулевой – это простой процесс, легко реализуемый каждым предпринимателем самостоятельно.

Скачать бланк нулевой налоговой декларации для заполнения.

Нулевая декларация 3-НДФЛ ч.1. Фото: groupmedia-s.ru

Нулевая декларация 3-НДФЛ ч.2. Фото: groupmedia-s.ru

Особенности подачи декларации

После создания документа его можно подать разными способами. Для этого можно непосредственно посетить отделение ФНС, куда передается документ.

Также его отправить можно почтой или электронным методом, но во втором случае нужно иметь ЭЦП.

Ответственность за непредставление нулевой декларации

Если будут пропущены сроки предпринимателем, то это приводит к начислению штрафа. Он зависит от размера налога, который уплачивается по декларации, но он не может быть меньше 1 тыс. руб.

Поскольку подается нулевая декларация, то штраф обычно устанавливается в размере 1 тыс. руб.

Важно! В судебном порядке допускается оспорить такое решение налоговой инспекции, а суд в большинстве случаев становится на сторону налогоплательщика, так как в документе четко прописывается об отсутствии дохода.

Таким образом, нулевые декларации могут создаваться в различных ситуациях. Они отличаются от стандартных документов отсутствием расчетов и суммы налога.

Составить документ достаточно просто, а при этом он может подаваться в инспекцию разными способами. Важно учитывать сроки передачи документации, так как если они будут нарушены, то это может повлечь за собой начисление штрафа.

Как заполнить нулевую декларацию в системе электронного декларирования вы можете посмотреть в этой видео-инструкции:

Что нужно знать

НДФЛ должны уплачивать не все, но это совсем не значит, что и декларацию не нужно сдавать. В законодательстве имеется полный перечень категорий лиц, которым придется отчитываться по своим доходам.

Кому и когда стоит посетить налоговые структуры со справкой 3-НДФЛ?

Кто должен сдавать

Лица, что обязуются сдавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ:

  1. Госслужащий в соответствии с Реестром должностей федеральных государственных гражданских структур, что утвержден Указом Президента России от 31 декабря 2005 г. № 1574 в редакции от 29 декабря 2019 года.
  2. Сотрудник Министерства внутренних дел (согласно Приказу МВД РФ от 31 октября 2013 г. № 875 в редакции от 25 июня 2019 г.).
  3. Член семьи государственного служащего.
  4. ИП на ОСНО.
  5. Нотариус, практикующий в частном порядке.
  6. Адвокат, который имеет свой кабинет.
  7. Иностранное лицо, что работает в России и основанием при этом является патент.
  8. Лицо, что получило в РФ доход от юридического или физического лица, что не является налоговым агентом. Это касается и нерезидентов страны.
  9. Лицо, что получило прибыль от реализации недвижимости или автомобиля. Это не касается тех граждан (резидентов), которые продали имущественный объект, находящийся в собственности больше 3 лет.
  10. Лицо, что выиграло в лотерею или другую азартную игру.
  11. Резидент страны, что получил прибыль за пределами страны (это не относится военных и определенных других категорий).
  12. Наследник и правопреемник автора литературного или научного произведения, если получена награда за него.

Есть ситуации, когда лицо имеет право сдавать декларацию, но не в обязательном порядке, к примеру, если лицу может быть предоставлена возможность воспользоваться:

Вид вычета Нормативное закрепление
Стандартным налоговым вычетом, если налоговые агенты (работодатели) не предоставили такую льготу или провели расчет на сумму, меньшую, чем это положено ст. 218 п. 4 НК
Социальным налоговым вычетом ст. 219 п. 2
Имущественным вычетом, если средства не получались через работодателей ст. 220 п. 7
Профессиональным вычетом, если налоговые агенты отсутствуют ст. 221 п. 3

Такие правила содержит ст. 229 п. 2 НК, а также закон ФНС от 16.03.06 года.

Заполняется и сдается декларация в том случае, когда статус лица изменен с нерезидента на резидента страны, с целью сделать возврат суммы, что излишне уплачена.

В какие сроки

Декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо подать в сроки, установленные законодательными актами:

  1. Лица, которые желают оформить налоговый вычет, представляют документ в налоговые структуры в любой момент (в следующем году после отчетного). Регламентированного срока нет. Для заявления о своих правах на вычет отводится 3 года.
  2. При подаче отчета о полученной прибыли стоит учесть, что документ нужно подать не позднее 30 апреля того года, что следует за налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК). Сам же налог нужно уплатить не позднее 15 июня.

В том случае, когда прекращается деятельность лица в качестве ИП или выплаты, что описаны в ст. 228 НК, декларацию нужно представить в течение 5 дней со дня закрытия ИП или прекращения перечисления выплат. Это правило распространяется на резидентов страны.

Иностранец должен представить отчет в Налоговую за месяц до того, как выезжать из страны (ст. 229 п. 3 НК). Тогда налог должен быть оплачен в течение 15 дней с момента подачи документации (ст. 229 п. 3).

Если декларация не будет подана своевременно, лицо может понести административную ответственность и уплатить штраф, сумма которого – не меньше 1 тыс. руб. и не более 30% от исчисленной суммы налога (если просрочка составляет не больше 180 дней).

За каждый месяц опоздания будет начислена такая сумма штрафа – 5% от общего размера налога (ст. 119 п. 1 НК), а для физических лиц, что просрочили подачу декларации более чем на 180 дней, штраф составит 10% от общей суммы налога.

Регулирование со стороны государства

Декларация необходима, чтобы:

  • отчитаться в государственные структуры обо всех сделках, которые проводятся, о доходах и оценке (сумме средств) такой прибыли.
  • заявить в налоговый орган о своем праве на вычет и другие налоговые льготы.
  • сделать расчет суммы налога, которую нужно уплатить в государственный бюджет.

С помощью такого документа государство может контролировать, правильно ли исчислено и полностью ли перечислено средства по уплате налога на доходы физического лица.

Видео: инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ (введение)

При несоответствии данных или подозрении в нарушениях, уполномоченными органами может проводиться проверка.

Представляется налоговая декларация 3-НДФЛ по месту проживания или временной регистрации согласно (ст. 227 п. 5, ст. 228 п. 3, ст. 83 п. 1 – 3 и 6 – 7 НК).

Пример заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

Для того чтобы заполнить декларацию, стоит знать, как провести все расчеты, а также исправить бланки, если обнаружено ошибку. Остановимся на том, какие листы документа выбрать и что в них необходимо вписать.

Как рассчитать сумму

Для определения суммы налога стоит определить налоговую базу, что является налогооблагаемой по ставке 13%. Для этого используют такую формулу:

Прибыль НДФЛ, что облагается налогом = прибыль (по ставке 13%) – прибыль, что не облагается налогом частично – налоговый вычет, что уменьшает размер НДФЛ.

Затем нужно исчислить сумму налога, что должна быть уплачена в государственные структуры:

Сумма налога = доход, что облагается налогом * 13%.

Приведем пример. Сидоренко М. И. имел такой доход:

Сумма Источник
100 тыс. руб. Зарплата по основному месту работы
650 тыс. руб. От продажи дома нп основании соглашения купли-продажи
200 тыс. руб. От сдачи в аренду квартиры по договору
6 тыс. руб. Помощь на детей
956 тыс. руб. Итого

Допустимые вычеты – 16,6 тыс. (на ребенка) и вычет имущественного характера в размере 650 тыс. В общем – 666,8 тыс. Прибыль, что частично не облагается налогом – 4 тыс.

Рассчитаем сумму налога:

956 тыс. – 666,8 тыс. – 4 тыс. = 288,8 тыс.

Сумма к уплате = 288,8 тыс. * 13% = 37544 руб.

Распространенные ошибки

Чаще всего плательщики налога допускают такие ошибки при сдаче декларации:

  • нарушают сроки предоставления. Это чревато штрафными санкциями;
  • разбрасывают суммы по предыдущим годам по декларации. Например, заявление о социальном налоговом вычете по затратам на обучение подано не в том периоде, когда это нужно (расходы понесены в 2019 году, а о праве на вычет заявлено за 2013 г.);
  • указано лишние суммы;
  • заявляют про право на лишний вычет;
  • представляют ложную информацию о стоимости объекта;
  • не подают полный перечень справок, которые необходимы для получения налогового вычета:

  1. Не подано справку об оплате услуг учебного учреждения в оригинале;
  2. Подано не платежи, а бухгалтерские выписки;
  3. Ксерокопия не является читаемой;
  4. Не подано свидетельство о рождении ребенка, справки из ВУЗа.

Образец заполнения формы 3

На титульном листе стоит указать:

  1. ИНН плательщика налога.
  2. Корректировочный номер: если декларация подается впервые – 0, при повторной подаче с внесенными изменениями – 1, 2 и т. д.
  3. Отчетный налоговый период – год.
  4. Коды налоговой инстанции по месту проживания плательщика.
  5. Коды категорий плательщиков:720 – для физлица, 730 – для нотариуса и другого лица, что практикует в частном порядке, 740 – для адвоката, 760 – для других физлиц, что желают задекларировать свою прибыль согласно требованиям ст. 228 НК, 770 – для ИП.
  6. ОТКМО.
  7. Данные о плательщике: ФИО, контактные, паспортные данные, статус (является ли резидентом), адрес проживания.

Разделы 1 – 6 будут заполнены на отдельных листах. Заполняются:

Раздел
1-й Если доходы облагаются ставкой 13%
2-й Доходы облагаются ставкой 30%
3-й 35%
4-й 9%
5-й По другим доходам
6-й Нужно заполнить после внесения данных в другие формы

Листы А, Б, В, Г1, Г2, Г3, Д, Е, Ж1, Ж2, Ж3, З, И применимы при исчислении налоговой базы и суммы налога, заполнять их следует при необходимости в каждой конкретной ситуации.

До какого числ сдавать 3-НДФЛ смотрите в статье: 3-НДФЛ.

Какая ставка применяется для водного налога, .

Лист Описание
А Стоит заполнить, если есть доходы, что получены от источника России, кроме прибыли ИП, адвоката и нотариуса
Б При доходах, что были получены от источника вне России, кроме средств ИП, адвоката и нотариуса
В При доходах ИП, адвоката и лиц, что занимаются частной практикой
Г1 Если прибыль не облагается налогом (абз. 7 п. 8, п. 28, 33, 43 ст. 217 НК)
Г2 При расчете суммы налога с прибыли, что не облагается налогом согласно ст. 217 п. 28 НК. Это стоимость выигрыша и приза, что были получены на конкурсе, в игре в рекламных целях
Г3 Размеры удержанных средств, что освобождены от обложения налогом (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК)
Д Профессиональные налоговые вычеты по авторскому вознаграждению (ст. 221 п. 3) согласно гражданско-правовому договору, а также относительно доходов долей в уставном капитале предприятия и т. п.
Е Для имущественного налогового вычета при продаже недвижимости для нужд государства (ст. 220 п. 1 подп. 1, 11 НК)
Ж1 Стандартный налоговый вычет
Ж2 Социальный налоговый вычет
Ж3 Соцвычеты, что установлены с. 219 п. 1 подп. 4.
З Расчет налоговой базы по операциям с ценными видами бумаг
И Нужен при расчете имущественного вычета при покупке имущественного объекта, что установлены в ст. 220 п. 1 подп. 2 НК.

Образец заполнения справки 3-НДФЛ:

Как быть, если обнаружена ошибка

В том случае, когда в документе было сделано ошибку, стоит подготовить корректирующую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Это не понадобится, если ошибка была замечена еще до момента подачи отчета, — плательщик только распечатает исправленный образец.

Видео: инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ (часть 1)

Но при условии, что опечатку или неправильно исчисленные суммы замечены уже после подачи в налоговую инспекцию, придется прибегнуть к корректирующему документу.

Учтите при исправлении декларации такие особенности:

  1. Если ошибку содержит декларация, сданная за 2013 год, то для исправления стоит брать бланки, что были действительны именно в то время. В противном случае должностное лицо откажет в принятии отчета.
  2. Не забывайте проставить номер корректирующего документа (001 – при первичном внесении исправлений, 002 – если изменения вносились второй раз и т. д.).
  3. Подавать корректирующую декларацию можно так же, как и обычную.

Возникающие нюансы при составлении документа

Бывают ситуации, когда не так просто определить, что и как вписать в декларацию. Какие вопросы чаще всего возникают?

Если ведется строительство дома

При проведении строительных работ стоит использовать для заполнения декларации такие листы: 1, 2, раздел 1, 6, лист А, Ж1, И.

Листы 1 – 2 Будут содержать данные плательщика налога. В них нет информации о понесенных расходах или прибыли
1-й раздел Расчет базы налога и суммы возврата налога, что оплачивался ранее на протяжении года
6-й раздел Сумма возврата подоходных налогов, что была рассчитана в предыдущем разделе
Лист А Отображает зарплату и уплаченные налоги. Заполнять следует на основании справки 2-НДФЛ, которую можно взять в администрации компании, где вы работаете
Ж1 Понадобится, если нужно вписать информацию о предоставленных на работе вычетах (нарастающим итогом)
И Сведения об объекте, который строится, сумма (в рамках 2 млн. руб.), где располагается и т. п. здесь будет проведен расчет суммы вычета имущественного характера, ипотечные проценты
Строка 230 Не может отображать сумму большую, чем вы заработали в текущем году с вычетом стандартных вычетов

При продаже акций

С акциями сталкивается не так много людей, поэтому при заполнении декларации при их продаже у большинства возникают проблемы.

В том случае, когда физическое лицо имело в отчетном периоде несколько источников прибыли, кроме ценных бумаг, то придется взять справки по форме 2-НДФЛ.

Для безошибочного оформления документации лучше воспользоваться услугами брокеров. Определить налоговую базу можно, воспользовавшись правилами ст. 214 п. 1 гл. 23 НК, где есть подробное описание расчета финансового результата от реализации акций.

При этом прибыль от реализации уменьшают на суммы затрат (при приобретении, продаже, хранении), что имеют документальное подтверждение.

Все о нулевой декларации по водному налогу узнайте из статьи: сроки сдачи декларации по водному налогу.

Кого признают плательщиками водного налога, .

Проводки по водному налогу, .

Если продается доля в уставном капитале

Если физическое лицо продает долю в уставном капитале, ему придется также сдавать декларацию 3-НДФЛ (подп. 5 п. 1 ст. 208, ст. 209 НК).

Плательщик налога может уменьшить сумму своей прибыли, что облагается налогом на сумму затрат, понесенных при получении такого дохода, если имеются документальные подтверждения:

  1. Акты оценки имущества, что вносилось в уставной капитал.
  2. Акты приема-передачи единиц оборудования.
  3. Решения участников Общества о создании такового.

Заполнять нужно будет листы А, Д п. 4. Отчетность подается в ИФНС не через налогового агента, а самостоятельно (физическим лицом).

Видео: инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ (часть 2)

При заполнении декларации не обязательно использовать распечатанные бланки, вписывая в них нужную информацию.

Можно воспользоваться специальными программами (что облегчит вам работу) или обратиться к лицам, которые специализируются на представлении таких услуг.

Предыдущая статья: Ставки на водный налог Следующая статья: 3-НДФЛ при строительстве дома

Общие сведения

Что понимают под «нулевой» деклараций по налогу на доходы физического лица и в чем отличие такого документа от привычного отчета 3-НДФЛ?

Все ли должны сдавать его или есть категории лиц, что освобождаются от такого обязательства? Как разобраться с заполнением бланков и представляет ли это какую-либо сложность?

Что это такое?

Налоговая декларация 3-НДФЛ – это документ, который подается в уполномоченные структуры, чтобы отчитаться по своей деятельности и полученной прибыли, а также при заявлении о налоговом вычете.

В независимости от того, ведет предприниматель финансово-хозяйственную деятельность или нет, заключен договор или нет, он должен представить отчет в Налоговую инспекцию.

Если прибыли у плательщика налога не было, движения денег по расчетным счетам не зафиксировано, налоговой базы нет, лицо будет готовить нулевую декларацию.

Обратите внимание, что понятие «нулевая» встречается только в обиходе граждан, — в законодательстве его нет и при оформлении документации стоит опираться на нормативные акты, в которых оговорены правила заполнения и подачи обычной декларации.

Итак, нулевая декларация по форме 3-НДФЛ – документ, где отображена информация о том, что дохода у лица не было.

Это возможность подтвердить тот факт, что налог предпринимателям и гражданам не с чего уплачивать, поскольку нет прибыли.

Подать такой документ необходимо в региональное отделение ФНС РФ, где налогоплательщик находится на учете.

Кто отчитывается

Налоговую декларацию должны предоставлять в обязательном порядке такие категории лиц (согласно ст. 229 НК):

  • индивидуальный предприниматель;
  • нотариус, адвокат и другое лицо, которое занимается частной практикой;
  • физлицо в соответствии с гражданским-правовым договором (это не относится к трудовому договору);
  • лицо, что продает свою недвижимость;
  • резидент страны (кроме военнослужащего) по прибыли, что получалась от источника, расположенного вне Российской Федерации;
  • физическое лицо, что получило прибыль от работодателя, но налоги не были удержаны;
  • граждане, что получили прибыль в результате выигрыша;
  • лицо, получившее вознаграждение, что выплачивалось ему как наследнику автора произведения искусства ил науки;
  • физическое лицо, что имеет прибыль, полученную от другого физического лица на безвозмездной основе.

Если плательщик налога работает на общей системе налогообложения, то подача нулевого отчета для него является обязательной.

Полный перечень лиц, что обязуются представить декларацию в налоговый орган, содержится в ст. 227, 227.1, 228 НК.

Условие для подачи — предприниматель должен иметь доход, что облагается налогом на доходы физического лица по ставке 13%;

Если в конце налогового периода (года) не образовалась сумма, что подлежит уплате в виду отсутствия дохода вообще, плательщик не освобождается от подготовки отчета и его представления должностному лицу.

Такие правила описаны в Письме президиума ВАС России от 17 марта 2003 г. № 71 (пункт 7).

Нулевая декларация по форме 3-НДФЛ подается плательщиком налога один раз в году до 30 апреля после окончания отчетного периода (согласно ст. 229 п. 1 НК Российской Федерации).

Если предприятие закрывается, отчет нужно подать даже за неполный год. Эти правила распространяются и для тех, кто не имел прибыли и обязуется представить в налоговый орган нулевую декларацию.

За нарушение сроков подачи отчета плательщику начисляется штраф в размере от 1 000 руб. до 30% от суммы, что подлежит перечислению в бюджет.

За несвоевременное представление нулевого отчета 3-НДФЛ штрафные санкции не предусмотрены. Суд в таком случае становится на защиту лица, что не имело прибыли, облагаемого налогом (НДФЛ).

Судебный орган может отказать ИФНС в привлечении ИП к ответственности согласно п. 1 ст. 119 НК, поскольку в отчетном периоде предприниматель не вел деятельность или не имел доходов от ее осуществления.

Если инспектор обнаружил ошибки или неточности в составленной декларации и направил ее для корректировки, плательщик налога обязан подать обновленный документ в течение 3 месяцев.

Заполнение нулевой декларации 3-НДФЛ

Если у вас возникли сложности с заполнением нулевой декларации 3-НДФЛ, стоит действовать по четким инструкциям и придерживаться рекомендаций.

Возможна ли подача 3-НДФЛ через Госуслуги смотрите в статье: можно ли подать декларацию 3-НДФЛ через интернет.

Как сдавать 3-НДФЛ ИП на ОСНО, .

На самом деле с таким видом отчетности легче разобраться, чем в тех случаях, когда ИП имеет доход, поскольку многие поля можно пропустить и оставить незаполненными.

Состав документа

Бланки нулевой декларации не отличаются от обычной (при сдаче отчета по прибыли). Но вот форму документа стоит выбрать в зависимости от того, какая система налогообложения плательщиком используется.

Налоговая декларация по НДФЛ будет содержать такие бланки:

  1. Титульная страница (1-й лист).
  2. Раздел 1 подраздел 1.1.
  3. 2-й лист (02).
  4. Приложение № 1, 2 к листу 02.

Остальные листы заполняются и подаются налогоплательщиком в налоговый орган, если есть прибыль, затраты, убыток или средства, что подлежат отображению в вышеперечисленных разделах и страницах.

Инструкция по заполнению

Документ стоит заполнить печатными буквами (если вы пишете от руки). Допускается использование черного, синего или фиолетового чернила.

В тех пунктах, где не нужно вписывать информацию или есть лишние клетки для проставления значений, ставят прочерки.

К примеру, если нужно указать десятизначный номер ИНН, а в полях есть 12 знакомест, то нужно будет показатели вписать таким образом: 776686754—.

При использовании программного обеспечения для заполнения декларации информация будет отображаться автоматически. Вам придется только указать запрашиваемую информацию.

Заполнив бланки, индивидуальным предпринимателем ставится подпись под пунктом о подтверждении достоверности и полноте сведений.

Подписи должны быть на титульном и всех остальных листах, в которых вписывалась информация. При наличии печати у ИП, он ее ставит только на титульной странице рядом с подписью.

Образец заполнения

Процедура заполнения не сложная, поскольку не придется проводить расчетов сумм или определить, в какую графу записать определенную информацию, ведь суммы вообще не нужно будет указывать.

Главное – вписать данные о плательщике налога, а в остальных пунктах проставить прочерки. Все бланки останутся пустыми, кроме первых двух страниц.

Такие листы обязательны для заполнения любой категории граждан и ИП. В них указывают:

  • ИНН;
  • ФИО налогоплательщика;
  • код категории плательщика налога:
Код Значение
720 Для предпринимателя
730 Для нотариуса, что имеет частную практику, если они не обращались в регистрирующий орган для получения статуса ИП
740 Адвокат
760 Физлица, что не имеют статуса ИП и не ведут соответствующей деятельности
770 Глава фермерского хозяйства
  • код документации, то есть код удостоверении личности (21);
  • УПД (данные универсального передаточного документа);
  • код отчетного периода (34), если документация готовится при прекращении деятельности ИП, тогда стоит указать номер 50.
  • ОКАТО (ОТКМО), которые выбираются в соответствии с регионом, что является местом жительства налогоплательщика;
  • данные паспорта, прописка;
  • номер корректировки (если документ не исправлялся и подается в первый раз – 0, при внесении изменений – 1, 2 и т. д.);

С заполненным бланком стоит представить в налоговую структуру сопутствующие документы (удостоверение личности, справку 2-НДФЛ, ИНН и т. д.).

При условии, что инспектор обнаружит неточности в поданном отчете, он имеет право вызвать плательщика для получения разъяснений деталей, или отправить письменное уведомление с требованием донести необходимые справки.

После внесения всех указанных данный, в документе останутся пустыми 1-й, 6-й разделы, а также листы А, В, Г1, Ж1.

Если плательщик на ЕНВД

В том случае, если плательщик находится на ЕНВД – специальном упрощенном налоговом режиме, некоторые виды налогов он не должен уплачивать.

Не перечисляет суммы НДС, НДФЛ и налоги на имущественные объекты (согласно ст. 346.26 п. 4 НК). Не обязуется ИП в таком случае и подавать декларацию.

Но стоит учесть, что предприниматель – это физическое лицо, у которого может появиться прибыль, что не связана с ведением бизнеса (продажа недвижимости и т. д.). В таком случае отчитаться в налоговый орган придется.

Если предприниматель, работающий на ЕНВД, подает декларацию для получения вычета, доходы от ИП деятельности отражать не нужно.

При условии, что налогоплательщик, что получил в отчетном периоде только прибыль, что облагается исключительно единым налогом на вмененный доход, представлять декларацию 3-НДФЛ он не будет.

Если имеются и другие доходы, то тогда подается отчет и по налогу на доход физического лица. Особенность ЕНВД в том, что перечисление средств налога с вмененных доходов освобождает инспектора и предпринимателя от проведения расчетов прибыли и растрат.

К примеру, предприниматель получил прибыль в результате розничного типа торговли (по ЕНВД). Получено свидетельство о перечислении суммы налога.

Надо ли сдавать 3-НДФЛ ИП на УСН, 3-НДФЛ для ИП на УСН.

Как быть ИП на ЕНВД с 3-НДФЛ, .

Как заполнить 3-НДФЛ пенсионеру, .

Такой документ станет подтверждением права не подавать декларацию, или подать нулевой отчет по форме 3-НДФЛ.

Нулевые декларации представляются в уполномоченную инстанцию в соответствии с правилами, что применяются для подготовки обычной декларации.

Единственное отличие – не нужно заполнять суммы налога. Помимо того, такой отчет можно сдать быстрее, поскольку в Налоговой инспекции есть специальный сотрудник, который примет нулевую декларацию.

Лица, которые зарегистрированы в статусе предпринимателей, часто сталкиваются с таким документом, как нулевая декларация. И это совсем не значит, что подача такого отчета – это обязательный повод для проведения проверок.

Представитель уполномоченного органа адекватно относятся к такому виду документации
3-НДФЛ нулевая декларация – это документ, заполнить который не составит труда.

Вы сможете и самостоятельно, причем в короткий срок, подготовить бланки и отнести их в Налоговую инспекцию.

Предыдущая статья: Можно ли подать декларацию 3-НДФЛ через интернет Следующая статья: Нулевая 3-НДФЛ для ИП